Сергей Z – С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов (страница 5)

1. НДС с выручки от реализации, если написано уведомление об освобождении по ст.145 НКРФ

2. налога на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП) с разницы доходов и расходов

3. налога на имущество (за исключением).

: !Важное уточнение

– ФЛ, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют право использовать ЕСХН.

– Не все ЮЛ и ИП имеют право использовать ЕСХН – есть законодательные ограничения по экономическому размеру и видам деятельности.

– ЕСХН – система уведомительного характера, то есть для выбора ЕСХН нужно подавать специальное уведомление в ИФНС в ограниченные сроки.

– Если покупателю нужен НДС, то, не теряя право на ЕСХН, можно выставить счет-фактуру с НДС на конкретного покупателя, тогда этот НДС подлежит уплате в бюджет без права вычета.

Единый сельскохозяйственный налог в данной книге далее не рассматривается, за отсутствием большого практического интереса, и может быть включен в описание по просьбе читателей в последующие редакции Книги, или на личной консультации.

1.4.3. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Упрощенная система налогообложения (УСН) в отличие от ОСНО – не универсальная система: может использоваться ЮЛ и ИП на всей территории РФ по большинству видов деятельности, но с ограничениями и исключениями.

УСН заменяет ОСНО.

При выборе УСН, для лица определяется следующий состав налогов:

1. единый налог при упрощенной системе налогообложения;

2. НДС при ввозе товаров на территорию РФ, при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом

3. налог на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП) с дивидендов;

4. НДФЛ (за ФЛ кому выплачивается доход)

5. страховые взносы (за ФЛ кому выплачивается доход, ИП за себя)

6. налог на имущество организаций, физических лиц (в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

7. водный налог

8. сборы, госпошлина

9. транспортный налог

10. земельный налог

При выборе УСН, лицо освобождается от уплаты следующих налогов:

1. НДС с выручки от реализации

2. налог на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП за себя) с разницы доходов и расходов

3. налога на имущество (за исключением)

: !Важное уточнение

– ФЛ, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют право использовать УСН.

– Не все ЮЛ и ИП имеют право использовать УСН – есть законодательные ограничения по экономическому размеру и видам деятельности, что рассмотрено в разделе 2.4 Книги.

– УСН – система уведомительного характера, то есть для выбора УСН нужно подавать специальное уведомление в ИФНС в ограниченные сроки.

– При УСН не возникает обязанности платить налог на добавленную стоимость (НДС) с выручки от продаж, но если покупателю нужен НДС, не теряя право на УСН, можно его уплатить – выставить счет-фактуру с НДС на конкретного покупателя, тогда этот НДС подлежит уплате в бюджет (но без права вычета).

1.4.4. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) может использоваться ЮЛ и ИП, на административно ограниченной территории и только по определенному перечню видов деятельности.

ЕНВД присоединяется к ОСНО или УСН, как дополнительная система налогообложения.

При выборе ЕНВД, для лица определяется следующий состав налогов:

1. единый налог на вмененный доход

2. НДС с выручки от деятельности не подпадающую под ЕНВД

3. налог на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП) с дивидендов;

4. НДФЛ (за ФЛ кому выплачивается доход)

5. страховые взносы (за ФЛ кому выплачивается доход, ИП за себя)

6. налог на имущество организаций, физических лиц (в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

7. водный налог

8. сборы, госпошлина

9. транспортный налог

10. земельный налог

При выборе ЕНВД, лицо освобождается от уплаты следующих налогов:

1. НДС с выручки от деятельности под ЕНВД

2. налог на прибыль организаций (ЮЛ), НДФЛ (ИП за себя) с разницы доходов и расходов

3. налога на имущество (за исключением)

: !Важное уточнение

– ФЛ, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют право использовать ЕНВД.

– Не все ЮЛ и ИП имеют право использовать ЕНВД – есть законодательные ограничения по экономическому размеру и видам деятельности, что рассмотрено в разделе 2.5 Книги.

– ЕНВД – система заявительного характера, то есть для выбора ЕНВД нужно подавать специальное заявление в ИФНС в ограниченные сроки.

– ЕНВД – присоединительная система к ОСНО или УСН, при отсутствии объектов обложения на ОСНО или УСН, уплачивается только ЕНВД.

– ЕНВД может присоединяться к ОСНО или УСН одновременно с присоединением ПСН.

– ЕНВД используется только в рамках определенного вида деятельности, на определенной территории, во многом зависит от «местного» законодательства.

– Если покупателю нужен НДС, то, не теряя право на ЕНВД, можно уплатить НДС – выставить счет-фактуру с НДС на конкретного покупателя, тогда этот НДС подлежит уплате в бюджет без права вычета.

1.4.5. ПАТЕНТнАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Патентная система налогообложения (ПСН) схожа с ЕНВД: может использоваться только по определенному перечню видов деятельности, на ограниченной территории и только ИП.

ПСН присоединяется к ОСНО или УСН.

При выборе ПСН определяется следующий состав налогов:

1. патент () не путать с патентом на технологию, товарный знак

2. НДС с выручки от деятельности не подпадающую под ЕНВД

3. НДФЛ с дивидендов;