Сергей Z – С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов (страница 6)

4. НДФЛ (за ФЛ кому выплачивается доход)

5. страховые взносы (ИП за ФЛ кому выплачивается доход, ИП за себя)

6. налог на имущество физических лиц (в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

7. водный налог

8. сборы, госпошлина

9. транспортный налог

10. земельный налог

При выборе ПСН, ИП освобождается от уплаты следующих налогов:

1. НДС с выручки от деятельности под ПСН

2. НДФЛ (ИП за себя) с разницы доходов и расходов

3. налога на имущество (за исключением)

: !Важное уточнение

– ФЛ, не зарегистрированные в качестве ИП, не имеют право использовать ПСН.

– Не все ИП имеют право использовать ПСН – есть законодательные ограничения по экономическому размеру и видам деятельности, что рассмотрено в разделе 2.6 Книги.

– ПСН – система заявительного характера, то есть для выбора ПСН нужно подавать специальное заявление в ИФНС в ограниченные сроки.

– ПСН – присоединительная система к ОСНО или УСН, при отсутствии объектов обложения на ОСНО или УСН, уплачивается только ПСН.

– ПСН может присоединяться к ОСНО или УСН одновременно с присоединением ЕНВД.

– ПСН используется только в рамках определенного вида деятельности, на определенной территории, во многом зависит от «местного» законодательства.

– Если покупателю нужен НДС, то, не теряя право на ПСН, можно уплатить НДС – выставить счет-фактуру с НДС на конкретного покупателя, тогда этот НДС подлежит уплате в бюджет без права вычета.

1.4.6. САМОЗАНЯТЫЕ или НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Не так и давно был введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», как пилотный проект, на основании Федерального Закона от 2711.18 №422-ФЗ.

Все подробности читайте в законе, но самое важное, чтобы Читатель понял – о чем речь и сориентировался: можно ли использовать этот режим в своих целях и как – я расскажу.

«Самозанятые» – это широкоупотребимое понятие. В налогообложении правильно говорить о введении нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Поэтому «самозанятых» мы так и определим:

Самозанятые  – это физические лица, зарегистрировавшиеся в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Проект действует на ограниченных территориях РФ () до 2028 года: назовем их – проектные территории

● Город Москва

● Московская область

● Калужская область

● Республика Татарстан

Кто может быть самозанятым?

Физические лица (в т.ч. параллельно работающие по трудовому договору) и индивидуальные предприниматели, если они действуют на проектных территориях. При этом самозанятый может зарегистрироваться, как налогоплательщик налога на профессиональный доход на любой из проектных территорий, а действовать на всех.

вне проектных территорий данный спецрежим не работает, то есть деятельность в режиме «самозанятого» должна вестись только на проектных территориях. Если же она ведется вне этих территорий, то доходы самозанятого будут облагаться по базовой системе (у ФЛ – ОСНО, у ИП – по выбранной им ранее ОСНО или УСН или ЕСХН). !

Кто НЕ вправе применять «Налог на профессиональный доход»?

1. лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ

2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд

3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых

4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях

5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров

6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров онлайн-кассы

7. самозанятые, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году . 2,4 миллиона рублей

Как стать самозанятым?

Нужно написать Заявление в ИФНС на одной из проектных территорий приобрести мобильное приложение «Мой налог», где обязательно фиксировать каждую продажу с выдачей чека. +

При этом, ИП могут применить «Налог на профессиональный доход» только если одновременно уведомят ИФНС о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, ПСН, УСН или ЕСХН. !

То есть если ИП ранее применял иные спецрежимы, то он должен сам сняться с учета в качестве их налогоплательщика. При прекращении применения «Налога на профессиональный доход» ИП может снова уведомить ИФНС о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, ПСН, УСН или ЕСХН.

Какие налоги платят самозанятые?

с денежных доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам 4%

с денежных доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. 6%

в эти доходы не включаются доходы от продажи личного имущества, доходы по трудовым договорам. !

Какие налоги НЕ платят самозанятые?

● Самозанятые-ФЛ не уплачивают НДФЛ с доходов от деятельности в качестве «самозанятого»

● Самозанятые-ИП не уплачивают НДС и НДФЛ (с доходов от деятельности в качестве «самозанятого»), если ранее применяли ОСНО, также страховые взносы за «себя» (2.7.1. КТО ПЛАТИТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ?). И, как уже говорилось, если ИП ранее применял какой-либо спецрежим, то чтобы использовать «Налог на профессиональный доход» он должен сняться с учета в качестве их налогоплательщика этих режимов.

!«Самозанятые» НЕ освобождаются от уплаты:

● НДФЛ с дивидендов, распределения прибыли

● Госпошлин и сборов

● Региональных и местных налогов

ПЛЮСЫ «Налога на профессиональный доход»

● для физических лиц – это меньшие ставки налога на доходы и возможность ведения предпринимательской деятельности без регистрации ИП

● для ИП – это меньшие ставки налога на доходы, отсутствие страховых взносов

● для работодателей – это возможность получения работ, услуг от физических лиц, без оформления их работниками по трудовому договору = экономия на «зарплатных налогах», при соблюдении всех нюансов определения трудовых отношений (3.1. А ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ? 4.7. ИНСТРУКЦИЯ «как оформить «работника – ИП»).

МИНУСЫ «Налога на профессиональный доход»

● ограниченность территории действия спецрежима и видов деятельности

● для ИП – это невозможность одновременного использования других спецрежимов.

2. СЧИТАЕМ НАЛОГИ

2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из самых сложных к пониманию налогов, одним из «дорогих» налогов для предпринимателя, который налогоплательщик старается всеми правдами и неправдами снизить, а налоговая инспекция ставит на особый контроль.

2.1.1. КТО ПЛАТИТ НДС?