Сергей Z – С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов (страница 3)
большая часть федеральных налогов регулируется только НКРФ, а на все региональные, местные налоги, спецрежимы и даже на часть федеральных налогов сильное влияние оказывает «местное» законодательство субъектов РФ. Поэтому, чтобы правильно понять – кто и сколько должен платить региональных, местных, налогов по спецрежимам – нужно помимо НКРФ обращаться к «местным» нормативным актам – Законам, Решениям, Постановлениям в конкретном субъекте РФ. во-вторых,
если предприниматель переплатил, например какой-нибудь федеральный налог, то его нельзя зачесть в счет недоплаты регионального, местного, или спецрежима. То есть нельзя производить зачет сумм налогов между разными видами налогов по представленной классификации. в третьих,
1.3. ПОЧЕМУ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ ВЫГОДНО
Если «бизнес и налоги» рассматривать как игру, то в ней есть три основные стратегии:
: абсолютно законные схемы, платить налоги по максимуму, иметь минимум рисков, но страдать от непосильной ноши налогов, когда можно было законно не переплачивать 1. белоснежная
: незаконные схемы, платить по минимуму, но с высокими рисками, авантюрным восторгом, что Вы удачно сумели обмануть государство, и/или в страхе преступления, что государство эту авантюру рано или поздно раскроет 2. авантюрная
: законные схемы, иногда вызывающие споры с ИФНС, нет тотальной переплаты или тотальной экономии, платить ровно столько, чтобы избежать рисков – это наиболее выгодный вариант. 3. золотой середины
Значит, есть в уплате налогов выгодный вариант. Так почему же платить налоги может быть выгодно, и откуда здесь берется выгода, если бизнес очевидно должен отдать живые деньги?
А ВЫГОД ЗДЕСЬ НЕСКОЛЬКО:
Во-первых посмотрим куда идут наши налоги:
– НДС – 100% составляет доходную часть Федерального бюджета.
– Налог на прибыль – 17% из 20 идёт в Региональный бюджет субъекта РФ, а 3% в Федеральный.
– НДФЛ – 85% из 100 в Региональный, остальные 15% в Федеральный.
– Налог на имущество организаций – 100% в Региональный бюджет.
– Транспортный налог – 100% в Региональный бюджет.
– УСН – 100% в Региональный бюджет.
– Налог на имущество ФЛ – 100% в Муниципальные бюджеты.
– Земельный налог – 100% в Муниципальные бюджеты.
– ЕСХН – 100% в Муниципальные бюджеты.
– ЕНВД – 100% в Муниципальные бюджеты.
– Патент – 100% в Региональный бюджет.
уплачивая налоги, предприниматель вносит непосредственный денежный вклад в развитие того региона, где он проживает! Эта выгода может показаться не очевидной, но когда предприниматель осознаёт, что бизнес создан во благо не только его самого, его близких, но и общества – того населенного пункта, области, республики, где действует его бизнес – он ощутит эту выгоду. Отсюда – выгода №1:
Остаётся вопрос эффективности использования доходов бюджета, которые пополнил бизнесмен, заплатив налоги. Эта эффективность уже зависит от решений чиновников, но заплатив налоги, бизнесмен свои обязательства перед государством выполнил честно и может смело высказывать свою позицию в отношении действий властей – насколько честно теперь государство выполняет свои обязательства.
Если же бизнесмен не платит налоги = не выполняет своих обязательств перед государством, то он не имеет морального права критиковать власти о невыполнении государственных обязательств.
Во-вторых – это помощь налогоплательщику от государства:
У государства в запасе всегда имеются различные программы поддержки бизнеса, особенно малого и среднего предпринимательства. Такие программы предусматривают чаще всего пониженные ставки налогов в пределах региона, льготное кредитование. Но это всё реально, когда бизнес платит налоги, если же у бизнеса минимальные налоговые выплаты, то поддержки не ждите.
возможность законно применять пониженные налоговые ставки и получить льготное кредитование. Отсюда – выгода №2:
В третьих – это помощь налогоплательщику от банков:
Нередко банковский кредит в текущей ситуации бывает спасением для бизнеса. При этом банк всегда тщательно оценивает заёмщика на предмет возможности вернуть кредит с процентами. Одним из признаков платежеспособности является, реальность бизнеса, которая в свою очередь предусматривает уплату налогов (для чего банк всегда запросит налоговые декларации). Поэтому, когда бизнес платит налоги, это большой плюс к возможности получить кредит, если же у бизнеса минимальные налоговые выплаты, то банк может отказать в кредитовании.
получение кредита. Отсюда – выгода №3:
В четвертых – это спокойствие налогоплательщика:
Налоговые аналитики оценивают параметры бизнеса с целью выявления недобросовестных налогоплательщиков – тех, кто тем или иным способом утаивает налоги. Если же у бизнеса не минимальные налоговые выплаты, то подозрений об утаивании намного меньше. Такой налогоплательщик не войдет в группу риска – его не будут усиленно проверять, заваливать уведомлениями, требованиями, вызовами на допрос, и иными проверками. С другой стороны финансовый мониторинг в банках оценивает параметры бизнеса с целью выявления незаконных операций по счетам, а также снятие наличности. Если у бизнеса не минимальные налоговые выплаты, то подозрений о незаконности операций и обналичивания денежных средств намного меньше, такой налогоплательщик не войдет в группу риска – его счет не заблокируют.
ИФНС и банки не мешают бизнесу налогоплательщика. Отсюда – выгода №4:
Практика налогов содержит примеры, где предприниматели делают проигрышные ходы, потому что не умеют правильно использовать возможности налоговой экономии:
Как же правильно использовать возможности налоговой экономии? Правильно значит:
«открыто, а не в тени»
«обоснованно, а не на авось»
«меньше платить – это не всегда выгоднее»
Выбор остается за каждым. Некоторые предприниматели увлекаются авантюрными вариантами, чем закрывают себе путь на приобретение большего ради быстрой наживы. Реже предприниматели безвольно отдают многое и закрывают бизнес из-за непосильной ноши налогов. Следование таким вариантам – это проявление недальновидности.
Поэтому, с чего мы и начали этот раздел Книги: «».
1.4. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ
И ещё немного важной теории, которая, если её «не прослушать», отлично помогает решить ряд проблем с налогами на практике. Налогов довольно много, но предприниматель не обязан платить все налоги, а только совокупность налогов, которая определяется налоговой системой (системой налогообложения).
Виды налоговых систем по совокупности уплачиваемых налогов (с аббревиатурами, которые удобно использовать):
– – основная система налогообложения ОСНО
– Специальные налоговые режимы (спецрежимы):
– – единый сельскохозяйственный налог; ЕСХН
– – упрощенная система налогообложения; УСН
– – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; ЕНВД
– – патентная система налогообложения (только для ИП); ПСН
– – налог на профессиональный доход. НПД
Перечисленные выше виды налоговых систем используются как в отдельности, так в сочетании между собой. Поэтому полезно знать и уметь применить на практике своего бизнеса ещё и следующую классификацию налоговых систем:
– ОСНО, УСН, ЕСХН, НПД 1. БАЗОВАЯ
Базовая система определяет основную совокупность налогов, и предприниматель может использовать одновременно только какую-то одну базовую систему.
ЕНВД, ПСН 2. ПРИСОЕДИНИТЕЛЬНАЯ (ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ) –