Сергей Z – С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов (страница 2)

 —значит плательщику взамен ничего не должны предоставлять безвозмездный

 —перечисление денежных средств плательщиком платеж

Существуют и подобные налогу платежи, которые приравниваются к налогу:

 —вид платежабез отличий от налога, кроме названия сбор

– в отличие от налога плательщику взамен предоставляют регистрационные действия (например: проведут регистрацию права собственности на помещение с выдачей подтверждающего документа). госпошлина 

– отличие от налога по направлению платежа, так как страховые взносы не пополняют доходную часть бюджета, а пополняют доходную часть внебюджетных фондов (пенсионный фонд и другие). страховой взнос 

Кто платит налог:

– лица (ФЛ, ЮЛ, ИП) которые в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НКРФ) обязаны уплачивать налоги. Налогоплательщики 

– лица (ЮЛ, ИП), которые по НКРФ обязаны исчислить, уплатить налог за налогоплательщика (например: работодатель платит налог на доходы физических лиц за работника). Налоговые агенты 

– лица (ЮЛ, ИП), которые обязаны исчислить, уплатить страховые взносы за страхуемое лицо во внебюджетные фонды (ЮЛ за работников, ИП за себя и за работников). Страхователи 

Каждый налог легче изучать, рассматривая его в структуре.

– состав его основных характеристик, отвечающих на ключевые вопросы: кто, с чего, и сколько должен платить. Структура налога 

Структура налога:

1. Субъект налогообложения (кто обязан заплатить налог?)

2. Объект налогообложения (что облагается налогом?)

3. Налоговая база (с чего исчисляется налог = что умножить на ставку налога?)

4. Налоговая ставка, тариф (на что умножить налоговую базу?)

Теоретически это работает просто:

ответь на вопрос 1 – относишься ли Ты к лицам, которые обязаны платить этот (конкретный) налог, потому что здесь могут быть исключения, льготы для определенных лиц; 1.

если да, то ищи то, что у Тебя облагается этим налогом. В зависимости от вида налога объектом налогообложения может быть какое-либо имущество, доход и т. п. Здесь тоже ищи исключения, льготы по определенным объектам налогообложения. 2.

если объект налогообложения есть, тогда переходи к налоговой базе – ответь на вопрос: с чего исчисляется налог? – это может быть физический показатель (площадь, объём, мощность и т.п.) или какой-либо стоимостной показатель. И здесь есть различные нюансы – исключения, льготы. 3.

определив налоговую базу, переходи к определению ставки налога – то, что нужно умножить на налоговую базу, чтобы рассчитать налог. Ставка чаще выражена в %, реже в рублях. Также возможны различные льготы по ставкам. 4.

На практике этот простой теоретический алгоритм может давать сбои из-за неосведомленности предпринимателя в наличии исключений, льгот и затруднениях в поиске информации, также из-за трактовки законодательных формулировок: обычно законы пишутся не совсем «на человеческом» языке.

Дополнительные характеристики налога:

– Срочность (платеж по налогу должен производиться до определенного срока).

– Денежный платеж (уплата налога производится только денежными средствами на счета казначейства через банк).

– Отчетность (почти по каждому налогу в ИФНС представляется отчет – декларация, иные формы отчета).

Кто и как может заплатить налог:

– ЮЛ, ИП со своего расчетного счета

– Одно ЮЛ, ИП за другое ЮЛ, ИП со своего расчетного счета

– ФЛ за ЮЛ, ИП с банковской карты или терминал

Как отчитаться за налог:

– По каждому налогу в отдельности формируется заданная Письмами ФНС форма отчетности (декларация, расчет по установленным в Приказах ИФНС формам). Отчет.

– Способ представления отчета:

в бумажной форме в ИФНС непосредственно или по почте (кроме НДС) а)

через личный кабинет налогоплательщика (для этого сперва нужно прийти в ИФНС открыть личный кабинет, оформить у оператора ЭЦП) б)

по своему (. Для этого нужна специальная программа – 1С, Сбис, Контур, и наличие (. в) ТКС телекоммуникационные каналы связи – через Internet) ЭЦП электронная цифровая подпись – особая компьютерная программ), позволяющая идентифицировать лицо)

по чужому (для этого нужна доверенность или наличие ). г) ТКС ЭЦП

– Кто представляет отчет:

налогоплательщик самостоятельно а)

лицо по доверенности от налогоплательщика (от ФЛ, ИП – нотариальная). б)

1.2. ВИДЫ НАЛОГОВ

Мы говорим: «налоги», потому что налог – не один, конечно их достаточно много, разных видов, и некоторые платежи называются не налог, а пошлина, сбор, взнос. Предлагаю рассмотреть одну из практически важных классификаций видов налогов.

Виды налогов:

1. Федеральные налоги

2. Региональные налоги

3. Местные налоги

4. Специальные налоговые режимы

Федеральные налоги:

1. налог на добавленную стоимость (НДС)

2. акцизы (А)

3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

4. налог на прибыль организаций (НПО)

5. налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

6. водный налог (ВН)

7. сборы за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов (БС)

8. государственная пошлина (госпошлина)

9. страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС (СВ)

Региональные налоги:

Местные налоги:

1. земельный налог (ЗМ)

2. налог на имущество физических лиц (НИФ)

Специальные налоговые режимы (спецрежимы):

Эта классификация налогов не отражает прямой связи – в какой бюджет (федеральный, региональный, местный) зачисляется налог. Смысл разделения по этим видам кроется в следующем:

если предприниматель применяетспециальные налоговые режимы, то они заменяют большинство федеральных налогов и немного региональных; во-первых,