Сергей Z – С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов (страница 1)

С налогами на «ты»

Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов

Сергей З.

© Сергей З., 2019

ISBN 978-5-4496-8590-2

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

ПРОЛОГ

С налогами не до шуток: крупные штрафы, уголовные наказания. А хочешь быть с налогами на «ты»? Уметь видеть и обходить опасные моменты, правильно экономить, понимать законность действий и требований налоговой инспекции? Раньше я наивно предполагал, что предприниматели «собаку съели» на этих вопросах, всё изучили, много раз обдумали каждый шаг, знают о налогах в своём бизнесе не меньше меня.

Однажды, когда я ещё был преподавателем, между лекциями на минутку зашёл в офис к своему приятелю: отвлечься, обменяться новостями. Он – энергичный предприниматель, как всегда завален «бумажками», непрекращающимися телефонными звонками, ещё и успевает давать указания сотрудникам. Впрочем, работа кипит, а я, чтобы не отвлекать человека от важных дел, стал рыскать глазами по кабинету в поиске чего-нибудь почитать. Мой взгляд остановился на уведомлении из налоговой инспекции. В уведомлении налоговый инспектор, добавив то ли для солидности, то ли для устрашения, десяток цитат из законодательства, обосновывал необходимость пересчитать и доплатить налог (в ориентировочной сумме – не один десяток тысяч рублей).

Дождавшись, когда мой приятель закончит разговор по телефону, я показываю на уведомление и в шутку спрашиваю: ну что, готов расстаться с денежками? Он же, не заметив моего бравого настроя, отвечает: вот, не вовремя прилетело, только планировал вложить деньги в рекламу, а тут это уведомление; кстати, спасибо, что напомнил! Надо дать бухгалтеру задание, чтоб пересчитал и заплатил. Подожди – сказал я, во-первых уведомление – это не требование, во-вторых давай изучим вопрос: можно ли уменьшить платеж или даже не платить вовсе, причем законно. Приятель невольно удивился: а разве так можно?..

Можно! Так начался мой путь в практике налогового консультирования, в процессе которого постепенно складывался «свой метод», своё видение того, как бизнесу выгодно строить взаимоотношения с налогами, чтобы не бояться, не скрываться, но и не платить лишнего. Чему, в частности, и посвящена эта Книга.

Но если есть бухгалтер, юрист, различные консультанты, зачем предпринимателю Книга о налогах? Практика не раз приводила к ситуации, когда предприниматель по какому-либо налоговому вопросу не мог даже примерно оценить дельность предложения консультанта, правильность работы штатного бухгалтера и юриста, или, как в вышеописанном примере, правомерность требования об уплате налога.

А это очень полезное приобретение и для бизнеса и для личного развития – узнать и научиться применять в своём бизнесе «логику налогов»: как всё работает, «подводные камни», как можно делать, а как не желательно или опасно. Ошибки в налоговых вопросах дорого обходятся, хотя нередко ни предприниматель, ни бухгалтер с юристом, и понятия не имеют, что делают такие ошибки. Потому что это очень специфическая область знаний, требующая большого опыта, вынесенного из многочисленных споров с налоговой инспекцией, решения налоговых проблем в разном бизнесе. Здесь зачастую бывает так, что кажущийся эффективным вариант может быть успешен в одном случае и проигрышен в другом.

Впрочем, в Книге много интересного и полезного о налогах, в чём Читатель сможет убедиться сам!

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

ЛН – Логика налогов ЮЛ – юридическое лицо ФЛ – физическое лицо ИП – индивидуальный предприниматель ПФ – пенсионный фонд ФСС – фонд социального страхования ФОМС – фонд медицинского страхования СВ – страховые взносы ИФНС – инспекция федеральной налоговой службы УФНС – управление федеральной налоговой службы ЕНВД – единый налог на вмененный доход ПСН – патентная система налогообложения ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог УСН – упрощенная система налогообложения ОСНО – основная система налогообложения НДС – налог на добавленную стоимостью НПО – налог на прибыль организаций НДФЛ – налог на доходы физических лиц РФ – российская федерация ФЗ – федеральный закон ГКРФ – гражданский кодекс российской федерации НКРФ – налоговый кодекс российской федерации ООО – общество с ограниченной ответственностью КООП – кооператив ПТ – простое товарищество НКО – некоммерческая организация ДУ – доверительное управление ЭЦП – электронная цифровая подпись ТКС – телекоммуникационные каналы связи Т,Р,У – товары, работы, услуги СМР – строительно-монтажные работы ЛПХ – личное подсобное хозяйство г. – год гл. – глава ст. – статья п. – пункт пп. – подпункт кв. м – квадратных метров руб. – рублей тыс.– тысяч млн. – миллионов млрд. – миллиардов т. п. – тому подобное

1. ВВЕДЕНИЕ: НАЛОГИ и НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ

1.1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА

Читатель наверняка знает что такое «глухой телефон»: когда каждый понимает слова по-своему, искажая смысл сказанного. Книга содержит и теорию, и практические примеры – всё это, конечно же, описано словами, содержание ряда которых во избежание «глухого телефона» и следует выучить. Легко и просто сразу не получится: нужно поднапрячь внимание и память. Также, возможно, местами покажется скучно, но немного терпения, это неизбежные издержки теории.

В помощь Читателю по тексту и, для удобства, в словаре (СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ) даётся краткое определение слов, которые имеют большую значимость для тематики налогов. И начнём мы, конечно же, с понятия «налог».

– обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж на пополнение доходной части бюджета государства. Налог   Где:

 —значит не право (выбор), а обязанность обязательный

 —значит платит определенное лицо индивидуальный

 —это физическое лицо (ФЛ), юридическое лицо (ЮЛ), индивидуальный предприниматель (ИП), причем в качестве уточнения отметим: лицо

– ИП одновременно является ФЛ, но с особым статусом, и поэтому отличиями в порядке налогообложения

– филиалы ЮЛ также являются лицами