Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 16)
Для примера: налог на ЕНВД для розничной торговли, в магазине площадью 50 квадратных метров, будет составлять максимум 25.852 рубля, вне зависимости от объема ваших продаж. Это если коэффициент К2 = 1. Но во многих регионах он меньше!
Совет для предпринимателей: ООО и так это делают, а вот предприниматели далеко не всегда. Амортизируемое имущество, находящиеся в собственности и человека, которое он использует в своей предпринимательской деятельности, считается основным средством (п. 4 ст. 346.16 НК).
Например, предприниматель занимается транспортными перевозками. Автомобиль, который он купил для этого, напрямую участвует в бизнесе, а следовательно, его можно учесть в составе основных средств.
Минфин РФ считает, что к основным средствам нельзя отнести имущество, которое косвенно участвует в деятельности предпринимателя (письмо от 26.03.2008 №03-04-05-01/79).
Поясним на следующем примере: допустим, предприниматель открыл магазин. На личном автомобиле он ездит в банк, инспекцию, к покупателям и поставщикам. В этом случае авто не считается основным средством. Вывод спорный, но это следует учитывать.
Если ИП купил основное средство во время применения «упрощенки», то налог уменьшают с момента ввода основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК). В расходы включают только оплаченную стоимость основного средства, введенного в эксплуатацию. А вот стоимость недвижимости можно включить в расходы только после ее государственной регистрации. Стоимость списывают в последний день квартала, в котором выполнены оба условия: по вводу в эксплуатацию и по оплате (Письмо Минфина от 29.03.2017 №03-11-06/2/18372).
Если же имущество приобрели до «упрощенки», в расходы включают остаточную стоимость равными частями (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК) в течение четырех кварталов календарного года, на последнее число каждого квартала. Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации. Как определить расходы, зависит от даты оплаты имущества и от срока его полезного использования.
Данные правила не касаются имущества, приобретенного на патенте и до регистрации в качестве предпринимателя. В случае, когда предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, оплатил автомобиль и в январе принял его к учету в качестве основного средства. Первоначальная стоимость автомобиля – 1.500.000 рублей. Ежемесячно бухгалтер списывал амортизацию в размере 31.250 рублей. С января следующего года бизнесмен перешел на «упрощенку». В качестве объекта выбрал «Доходы-расходы». На 1 января остаточная стоимость автомобиля составит 1.156.250 рублей (1.500.000 рублей – 31 250 рублей × 11 месяцев). В расходах по упрощенке предприниматель учтет именно эту стоимость.
Если же предприниматель купил имущество до регистрации в качестве ИП, учитывать расходы на покупку имущества довольно рискованно. В Налоговом кодексе об этом четко не сказано. А вот чиновники выпускают противоречивые письма на этот счет. Если хотите учесть подобные расходы, но не готовы спорить с налоговиками, выясните в своей инспекции мнение проверяющих на этот счет. Вдруг окажется, что оно совпадет с вашим и вы тогда спокойно сможете уменьшить свой налог по «упрощенке».
Не получится учесть расходы, если основное средство ИП купил до перехода на «упрощенку», когда еще работал на патенте. При переходе на «упрощенку» с патента остаточную стоимость основных средств не включают в расходы (Письмо Минфина от 26.08.2015 №03-11-09/49197).
Региональные власти вправе установить нулевую ставку для предпринимателей на УСН и патенте. Перечень регионов, где есть налоговые каникулы, можно найти здесь: https://cloud.mail.ru/public/D31n/d9oqJoNKC
В таблице представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы, устанавливающие нулевые налоговые ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей.
Учтите, что с 1 января 2019 года в Ставропольском крае и Калининградской области отменены налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН: региональные законы, которые их вводили, утратили силу (ст. 3 Закона Ставропольского края от 06.06.2015 №56-кз, ст. 4 Закона Калининградской области от 25.11.2015 №469). В Самарской области срок действия нулевых ставок истекал 31 декабря 2018 года, но в феврале 2019 года их продлили по 31 декабря 2020 года (Закон Самарской области от 08.02.2019 №7-ГД).
У граждан, закрывших свои ИП до принятия регионального закона о каникулах, а затем возобновивших бизнес, уже после принятия такого закона, тоже есть право на налоговые каникулы, как и у начинающих предпринимателей.
2.2. Как снизить транспортный налог
Упрощенно данный налог считается, как произведение налоговой ставки, количества месяцев и повышающего коэффициента на мощность двигателя транспортного средства. Логично, что уменьшение каждого параметра будет снижать итоговый результат.
1. Так как налог региональный, то и ставки на него устанавливает сам регион. И если вы зарегистрируете ООО или сами, как физическое лицо, будете прописаны в льготном регионе, то и налог будет меньше.
А сэкономить можно существенно: в Вологодской области, например, действует ставка 25 рублей при мощности двигателя от 0 до 100 л.с., а в Калининградской области – 2,5 рубля. Но есть и такие регионы, где вообще ноль!
Ставки транспортного налога по регионам:
https://cloud.mail.ru/public/Mppj/8ZVf15ZoD
2. Ставка налога находится в прямой зависимости от мощности двигателя. При снижении мощности – упадет и ставка. Все, что для этого нужно, так это переосвидетельствовать двигатель в специализированном центре и получить подтверждающие документы. Так же можно уменьшить мощность в сервисном центре, как вариант, отключить механические нагнетатели турбин или ослабить их работу. При этом в обязательном порядке должно быть официальное подтверждение переоборудования автомобиля и заключение о его безопасности.
Больше всего можно сэкономить на дорогих автомобилях стоимостью свыше 3 миллионов рублей, ведь именно с них платят налог с повышающим коэффициентом. И здесь официальный дилер вам в помощь!
3. Способ только для физических лиц. Налог можно снизить или вовсе его не платить, если оформить автомобиль на льготную категорию граждан таких, как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, ветераны. Но в различных регионах России категории льготников и правила предоставления льготы значительно отличаются. Также в некоторых регионах действуют льготы для юридических лиц.
О льготах во всех регионах страны вы узнаете по ссылке:
https://www.nalog.ru/rn16/service/tax/d782738/
4. В том случае, когда автомобиль числится в угоне, лучше сразу же его снять с учета. Для этого просто подайте заявление в ГИБДД, а сотрудники автоинспекции уже сами передадут сведения налоговикам. Как только авто снимут с учета, обязанность платить транспортный налог автоматически прекращается.
Можно, конечно, и не снимать автомобиль с учета, а взять справку у следователя и отнести ее в налоговую инспекцию. Тогда налог так же платить будет не нужно. Но это более хлопотный вариант. К тому же такие справки в налоговой инспекции каждый год необходимо будет обновлять.
5. Ставьте машину на учет не ранее 16 числа, а снимайте с учета до 15 числа. Тогда месяц постановки или снятия с учета не будет учитываться при расчете налога. Экономия есть, но она будет небольшая. Этот способ подойдет как для юридических, так и для физических лиц
2.3. Как снизить земельный налог
Основным способом уменьшения суммы земельного налога является снижение кадастровой стоимости земельного участка либо смена его назначения использования. Так же, если у вас закрались подозрения, что кадастровая стоимость ваших земель сильно завышена относительно рыночной цены, догадку необходимо проверить. Для этого получаете в Федеральной кадастровой палате (Росреестре) справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт.
Земельный налог и, в некоторых случаях, налог на имущество, платятся исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Какая она, можно узнать на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). Когда кадастровая стоимость недвижимости завышена, имущественные налоги в бюджет переплачиваются. Следует знать, что это поправимо, правда при условии некоторых издержек на доказательство истиной рыночной стоимости недвижимости. В подобной ситуации без независимого оценщика просто не обойтись. По сути, это компания, привлекаемая для подтверждения реальной стоимости объекта недвижимости. Причем она в обязательном порядке должна входить в реестр саморегулируемых организаций (СРО). Оценщики выдают отчет не бесплатно и вам следует ориентироваться, что за услуги оценщика вам придется раскошелиться ориентировочно на сумму в 10.000 рублей. А так же вам понадобиться заключение СРО, которое стоит приблизительно 20.000 рублей.
Допустим, независимые оценщики подтвердили, что кадастровая цена недвижимости действительно завышена. Вначале следует пытаться оспорить данный факт самостоятельно. Для этого необходимо подать заявление в Росреестр. Все закончится легко, если комиссия по разрешению споров согласилась с новыми данными о стоимости, а налог можно будет рассчитывать исходя из уточненной кадастровой стоимости недвижимости.