Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 15)
Важный момент, на который следует обратить внимание, это сумма поступающих от бизнеса средств. Так, в НК РФ установлен лимит необлагаемых НДФЛ доходов от продажи личного имущества (кроме жилой недвижимости). Данная сумма составляет 250.000 руб. за год (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Получается, что на практике продавать товары в течение календарного года на общую сумму, не превышающую 250 тыс. руб., относительно безопасно. В случае превышения этого лимита целесообразнее зарегистрироваться легально.
1.25. Как о вашем небольшом «теневом» бизнесе могут узнать контролеры
Необходимо понимать, если вы ведете бизнес на постоянной основе, рано или поздно информация о нем дойдет до сотрудников налоговой службы. ФНС крайне заинтересована в регистрации любого бизнеса, чтобы пополнить бюджет налоговыми поступлениями. Попасться можно вполне легко. Например, на плохо оказанную вами услугу или на некачественный товар покупатель просто напишет жалобу контролерам. Так, например, произошло в деле о возмещении ущерба при повреждении автомобиля на автомойке (Апелляционное определение Нижегородского облсуда №33—1197/2019 от 12.02.2019 года). Когда началось разбирательство, в госорганы поступила информация, что деятельность автомойки ведется незаконно. В итоге горе-коммерсант не только компенсировал клиенту ущерб, но и заплатил штрафы на кругленькую сумму.
Так же следует не упускать из виду, что налоговики сейчас плотно сотрудничают с банками. Поэтому информацию о ваших незадекларированных доходах они могут получить из банковских выписок и движения средств по счетам. Да и сам банк может заблокировать карту, руководствуясь Законом 115-ФЗ, если ваши операции по счетам покажутся ему подозрительными. Размещенные рекламные вывески, договоры аренды торговых площадей и т.д., как лакмус сигнализируют, что вами ведется предпринимательская деятельность.
Еще один популярный способ, с помощью которого вычисляют предпринимателей-зайцев – это контрольная закупка. Наиболее эффективно она работает, если бизнес ведется через интернет. Ведь сотрудники ФНС тоже регистрируются в Инстаграм и других соцсетях, читают объявления, переходят по рекламным ссылкам. Они, как и обычные люди, пользуются услугами: парикмахера, косметолога, визажиста, фотографа, заказывают через интернет тортики, уборку квартир и т. д. При этом им ничего не мешает совместить приятное с полезным и получить премию за вскрытие незаконного ведения предпринимательской деятельности.
1.26. Что подпадает под исключение
По мнению чиновников, доходы, получаемые физлицом без каких-либо самостоятельных усилий, не считаются предпринимательской деятельностью. К ним можно отнести, например, получение дивидендов (Постановление КС №34-П (п. 4.2) от 27.12.2012 года).
Также к предпринимательской деятельности не относятся доходы, от разницы курсов иностранной валюты (п. 2 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом ВС 27.09.2017).
1.27. Есть ли возможности работать без регистрации ООО или ИП, не нарушая закон
Да, такие варианты, безусловно, есть. Но если вы хотите вести деятельность законно, не оформляя регистрацию предпринимательской деятельности, налоги заплатить, так или иначе, все равно придется. Один из вариантов – работа по договорам ГПХ. Ими могут быть договоры подряда, авторского вознаграждения, выполнения работ и т. д.
Варианты при продаже товара рискованнее и технически сложнее реализуемы. Например, к ним можно отнести дропшиппинг. В таком случае физлицо выступает транзитным поставщиком между покупателем и поставщиком. Чтобы избежать начисления налогов на всю стоимость товара, проданного транзитом, вам потребуется оформление документов на поставщика. В таком случае вы выступаете лишь агентом, участвующим или не участвующим в расчетах. Правда доход от такой посреднической деятельности по закону необходимо декларировать и платить с него налоги. По этой причине его придется скрывать через электронные кошельки и платежные системы.
Еще один вариант – работа по франшизе действующего бизнеса, без самостоятельной регистрации ООО или ИП. Такое возможно осуществить в филиале или структурном подразделения компании, в котором вы будете зарегистрированы в качестве топ-менеджера. Предварительно, придётся разработать бизнес-план и убедить собственников бизнеса, что регистрация подобного филиала будет иметь для них экономический смысл. Конечно работа «по найму», под брендом зарегистрированной компании, будет иметь определенные ограничения: ведь это не полноценная свобода, в отличие от работы на себя. Но зато проблема с уплатой налогов и бумажной волокитой будет заниматься головная организация крупной фирмы.
1.28. Что грозит, если вас уличат в ведении незаконной предпринимательской деятельности и докажут вашу вину
Линейка штрафов и санкций довольно обширна. Она включает:
– Налоговую ответственность в виде штрафа 10% от суммы незадекларированных доходов, но не менее 40.000 руб.
– Административную ответственность, со штрафом от 500 до 2 000 руб.
– Уголовную ответственность – штраф, обязательные работы или арест
Уголовная ответственность может наступить, если был получен «теневой доход» на сумму свыше 2 250 000 руб. В таком случае вам грозит либо штраф в размере 300 тыс. руб., либо зарплата (другой доход) за два года, либо 840 часов обязательных работ, либо арест до 6 месяцев.
За скрытый доход на сумму от 9 млн. руб. штраф составит до 500 тыс. руб., либо зарплата (иной доход) за три года, либо 5 лет принудительных работ, либо 5 лет лишения свободы со штрафом до 80 тысяч рублей или зарплаты (иного дохода) за последние 6 месяцев.
Если деятельность требовала оформления лицензии, то в качестве наказания может быть применен отдельный штраф, а также конфискация ТМЦ и оборудования, при его наличии.
Часть 2
Как экономить на налогах
2.1. Как сэкономить на упрощенном налоге
УСН – это, прежде всего, региональный налог, поэтому попытаемся снизить его ставку. В связи с отменой ЕНВД, у многих предпринимателей голова занята тем, что теперь придется переходить на УСН и платить больше налогов. В качестве варианта можно рассмотреть и такой, что предприниматель меняет прописку на другой регион с более низкими ставками УСН. Например, прописаться в Чечне или Крыму, а фактическую деятельность вести там, где и вы вели ее и раньше. Закон этого не запрещает. Предпринимателю всего лишь достаточно изменить место регистрации и работать где угодно. А вот организации уже будет нужно сменить юр. Адрес и по месту фактического нахождения открыть обособленное подразделение.
Вот информация для всех осторожных: правительство Удмуртии на законодательном уровне стимулирует регистрировать бизнес на своей территории. Для этого установило пониженные ставки для организаций и предпринимателей, которые впервые регистрируются на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах, в связи с переменой ими места нахождения и места жительства. Закон Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года №66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения» (заголовок с учетом изменений на 29 ноября 2019 года). Правительство Удмуртии придумало, как без особых усилий пополнить бюджет. И им хорошо, и предпринимателям.
Так же, например, для УСН «Доходы-расходы» в Республике Марий Эл стандартная ставка – 15%, а в Татарстане – 10%, причем для всех. Регистрируете фирму или ИП в Татарстане и уже экономите 5%.
Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН «Доходы» от 1% до 6%, а для УСН «Доходы-расходы» от 5% до 15%. Самые льготные регионы в этом плане: Крым, Севастополь, Чечня, Удмуртия. Здесь ставки по УСН начинаются от 1%.
Скачивайте вложенный файл, с перечнем всех регионов, где УСН снижен. Находите соответствующий региональный закон и получайте свою экономию. Ставки УСН по РФ: http://avirta.info/avitra_bot?start=RyTQlP9lo
Сразу оговоримся, что данный способ подходит для торговых организаций. Если вы покупаете товар, а потом его перепродаете, вашим доходом будет вся сумма, полученная от покупателей. Конечно, за минусом расходов, в случае применения УСН «Доходы-расходы». А если действовать в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, доходом будет считаться только агентское вознаграждение.
Очень простой пример. Допустим, вы купили товар за 100 рублей и перепродали его за 120 рублей. По обычному договору на УСН 15% налог будет 3 рубля. На УСН 6% налог будет 7,2 рубля. А по агентскому договору, при вознаграждении а 20 рублей, на УСН 6% вы заплатите 1,2 рубля. Разница ощутимая, не так ли? Способ хорош еще и тем, что помогает соблюдать лимиты доходов и не слететь с «упрощенки».
Допустим, вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей. В таком случае, розничную торговлю можно перевести на ЕНВД, а УСН платить только с оптовых сделок. На ЕНВД доход не зависит от реальных продаж. Там действует фиксированная сумма, зависящая от размера торговой площади. Чем больше будет продаж, тем выгоднее применять ЕНВД. В то время как на УСН вы должны будете платить налог с каждой сделки.