Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 14)
В том случае, когда вашими клиентами являются юридические лица или другие ИП, вы можете принимать от них деньги безналичным путем на расчетный счет. Это самый беспроблемный вариант: открывайте расчетный счет в банке – и за дело! Можно, конечно, обойтись и без расчетного счета. Но тогда могут возникнуть вопросы у банка к вам, а у налоговиков – к вашему контрагенту. С расчетным счетом будет больше доверия и меньше проблем.
Физлицо тоже может перечислить вам деньги на расчетный счет. Но если вы обязаны использовать кассу, то есть только один способ, при котором можно не пробивать чек: клиент перечисляет вам деньги по квитанции или платежному поручению в отделении банка. Правда, уже после 1 июля 2019 года чек нужен даже в таком случае, даже, если клиент перевел вам деньги через онлайн-банк.
Тут существует два варианта:
• вы можете заключить договоры отдельно с каждой платежной системой и прикрутить каждую кнопку оплаты к сайту самостоятельно.
• заключить договор с агрегатором электронных платежей. Это даст вам возможность принимать платежи через сайт сразу всеми способами. Но комиссия в данном случае будет больше, чем когда вы работаете с каждой системой по отдельности.
Для приема электронных денег тоже нужна касса.
Дедовский способ, но если найдутся клиенты, готовые идти на почту и оформлять там перевод денег, то вы можете принимать платежи и таким образом. Тем более, что касса при этом не нужна, потому что чек вашему клиенту выдаст почта.
1.21. Как предпринимателю сэкономить на расчетном счете
Крупный бизнес с большим оборотами, ежедневно проводящий сотни коммерческих операций, обычно не думает об экономии на расчетном счете. А вот для малого бизнеса затраты на РКО могут быть чувствительными. В связи с этим, будут актуальны следующие рекомендации, как сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании.
Если вы еще не имеете расчетного счета в каком-либо банке, то он, скорее всего, предложит определенный период бесплатного обслуживания и дополнительные бонусы.
• Тинькофф-банк предлагает открыть счет и пользоваться бесплатно до конца года;
• 2 месяца бесплатного обслуживания в банке «Открытие»;
• Постоянно действующий пакет услуг для новых клиентов банка ВТБ;
• 3 месяца РКО от Модуль-банка.
Подобные предложения для привлечения новых клиентов есть во многих банках. Все, что от вас требуется, это только изучить рынок и определить для себя, какие наиболее выгодные. Внимательно смотрите, что входит в понятие «бесплатно», сколько транзакций можно проводить без комиссий, какую сумму стоят переводы за пределами бесплатного пакета – все в ваших руках!
Например, банк предлагает тариф с бесплатным обслуживанием, но при этом каждый перевод будет стоить 90 рублей. А вот на другом тарифе обслуживание, условно говоря, 500 рублей, но каждый перевод – 10 рублей. Получается, что если у вас проходит всего 2—3 платежа в месяц, вам будет выгоден первый вариант, а если десятки или сотни платежей – то бесплатное обслуживание обойдется дороже, чем платное. Все нужно считать.
У банка может быть такая система и, в таком случае, он будет начислять баллы за все ваши операции. Этими баллами вы сможете расплачиваться, в том числе, и за расчетно-кассовое обслуживание. Например, система лояльности действует в Точке, Альфа-Банке и других банках.
Многие банки предлагают набор различных услуг по фиксированной цене. При этом каждая услуга обходится дешевле, чем при покупке по отдельности. Чтобы выбрать подходящий пакет, необходимо прикинуть, сколько платежей в месяц вы планируете проводить, сколько наличных вносить на счет, а сколько снимать, будете ли переводить зарплату сотрудникам на карты и т. д. Экономия может быть не в самом РКО, а в том, что вы получите бесплатно или со скидкой другие услуги. Такие, например, как интернет-бухгалтерия, юридические консультации, проверка контрагентов.
Некоторые банки предлагают ощутимые скидки на обслуживание при единовременной оплате за год. Другой вариант – оплатить пожизненное РКО. Такую акцию, например, существует у Модуль-банка: вы оплачивайте фиксированную сумму, и РКО становится бесплатным бессрочно.
При наличии свободных денежных средств, размещайте их на коротком депозите в банке или овернайт-депозите. Полученными процентами удобно компенсировать то же самое расчетно-кассовое обслуживание.
К слову, вам никто не запрещает воспользоваться акциями сразу нескольких банков. Если в одном из них по окончании льготного периода обслуживание окажется дороже, чем вы предполагали, вы сможете быстро переключиться на расчеты в другом банке. К тому же появляется вариант сэкономить на комиссии, если контрагент окажется клиентом одного из банков, в котором у вас отркыт счет.
Ни в одном банке не будет самых выгодных условий сразу на все услуги. Банк может сделать бесплатным одно, но добрать свою прибыль за счет другого. Имея счета в разных банках, вы сможете пользоваться только «плюшками», а услуги, которые в одном банке дороже, получать в другом. Второй счет выгоден еще и когда вам потребуется большое количество налички, а у каждого из банков есть свои лимиты на единовременное снятие средств.
Вы должны понимать, что ни один из приведенных советов не универсален на все случае жизни. Везде необходим индивидуальный подход и трезвый расчет собственной выгоды, исходя из особенностей вашего бизнеса.
1.22. Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО
Для начала разберемся, что считается предпринимательской деятельностью, а что нет. Ответ находится в НК и ГК РФ. Согласно положениям ГК РФ, под предпринимательской деятельностью понимается деятельность, осуществляемая гражданами на собственный риск, и направленная на систематическое получение доходов от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг и т. д. (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ).
В НК РФ нет более четкого определения этому понятию. Но в нем закреплено, что регистрировать бизнес требуется при условии того, что доходная деятельность ведется постоянно и на систематической основе. Причем признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер (письмо ФНС России № ЕД-3-3/412@ от 08.02.2013 года). Минфин России давал пояснения, когда деятельность гражданина на платной основе влечет за собой необходимость регистрации его в качестве ИП в письме №03-04-05/72559 от 09.10.2018 года.
Систематичность получения доходов является важным критерием оценки. От этого пункта напрямую зависит, возникает ли у гражданина обязанность официально оформлять бизнес или нет. Следовательно, при отсутствии систематики получения доходов, мы имеем отдельные сделки, которые не признаются предпринимательской деятельностью в целях налогообложения.
Фокус в том, что в нормативных актах не закреплено, какое конкретное количество сделок, связанных с получением дохода следует квалифицировать как предпринимательство. Налоговики согласны с тем, что если вы один раз продали товар на сайте «Авито», помогли за вознаграждение с организацией праздника знакомым и т.д., то такая разовая акция не расценивается ими как ведение бизнеса, требующего регистрации.
В свою очередь, осуществление тех же самых операций, но уже на систематической основе означает, что имеют место действия, направленные на получение прибыли, как минимум дважды (письмо УФНС по г. Москве №09—10/15594 от 14.03.2005 года). Так же определение термина «системности» прослеживается из ст. 120 НК РФ, устанавливающей ответственность за грубое нарушение правил учета. В ней, в частности, указано, что систематическим считается нарушение, когда оно совершено два раза и более в течение календарного года. Из чего можно сделать вывод, что любые сделки связанные с получением оплаты больше двух раз за год влекут за собой необходимость регистрации ООО или ИП.
Например, если сотрудник продал организации оргтехнику один раз, незаконную предпринимательскую деятельность ему инкриминировать никто не станет. Но если продажа материальных ценностей происходит более двух раз за налоговый период или даже на постоянной основе, тогда у гражданина возникают риски. Тот же принцип работает и в отношении недвижимости: продажа нескольких квартир, в которых не жили ни вы, ни ваши родственники, может быть расценена как предпринимательская деятельность, связанная с продажей объектов недвижимости.
1.23. Сколько можно безопасно вести бизнес без регистрации
Как таковой привязки ко времени ни в НК, ни в разъяснениях чиновников нет. Из практики, не привлекая к себе внимания, работать без регистрации получится не больше 1—2 мес. Этим пользуются, когда необходимо срочно начать работу, а документы находятся в процессе оформления. В общем, при оценке рисков нужно ориентироваться не на время ведения бизнеса в «тени», а на сумму выручки и на системность ее получения.
1.24. Как сумма полученной выручки влияет на необходимость регистрации ООО или ИП