Ян Копейкин – Налоговая пришла: что делать и как не сойти с ума (страница 3)
Журнал — это ваше доказательство в случае спора. Например, если инспектор утверждает, что был у вас 10 часов, а в журнале стоит 2 часа — это аргумент.
Шаблон журнала мы давали в Приложении 2 (если вы его сохранили). Если нет — можно сделать простую таблицу в обычной тетради.
Это касается и письменных ответов, и устного общения.
На допросе или в беседе:
Отвечайте только на заданный вопрос. Ни слова больше.
Не додумывайте, не предполагайте, не фантазируйте. Только то, что точно знаете.
Если не знаете — «не знаю». Если не помните — «не помню». Это допустимо по закону .
Избегайте оценочных суждений: «контрагент надежный», «сделка чистая». Просто факты.
— Договор подписан генеральным директором Ивановым И.И., судя по дате и подписи в документе.Пример правильного ответа: — Кто подписывал договор с ООО «Ромашка»?
— Ну, наверное, Иванов, он обычно все подписывает. А может, Петров, я точно не помню, но они ребята нормальные, я думаю.Пример неправильного ответа:
В письменных пояснениях:
Пишите сухо, по делу, со ссылками на документы.
Не извиняйтесь и не оправдывайтесь, если не в чем.
Если нужен образец — в Приложении 3 мы давали шаблон пояснений.
Золотое правило: Сказал меньше — рискнул меньше.
— А кто конкретно готовил документы по сделке с ООО «Сигма»?Инспекторы любят задавать вопросы «на засыпку» в устной беседе. Например: — А почему у вас накладная №5 подписана позже, чем акт сверки?
Если вы не уверены в ответе на 100% — не отвечайте сразу. Используйте универсальную фразу:
«Я сейчас не готов ответить точно. Давайте я подготовлю письменный ответ и предоставлю его завтра (послезавтра, в пятницу)».
Это дает вам время:
Посмотреть документы.
Посоветоваться с юристом или бухгалтером.
Сформулировать грамотный ответ.
Инспекторы могут давить: «Ну вы же руководитель, должны знать!». Не поддавайтесь. Руководитель обязан знать стратегию, а не помнить наизусть каждую цифру в каждой накладной.
Глава 3. Выемка документов: что нельзя отдавать
До этого момента инспекторы только смотрели документы. Но вот ситуация меняется. Они приходят с постановлением и начинают собирать бумаги в коробки, снимать жесткие диски, упаковывать флешки. Начинается выемка.
Для большинства предпринимателей это момент максимального стресса. Кажется, что забирают всё, что дорого и важно. Что бизнес сейчас остановится. Что документы пропадут навсегда.
Стоп. Выдохните.
Выемка — это процедура, которая жестко регламентирована законом. И если знать правила, можно:
не отдать лишнего;
заставить инспекторов соблюдать процедуру;
использовать их ошибки потом в суде.
Инспекторы имеют право изъять документы и предметы, только если есть достаточные основания полагать, что подлинники могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены .
Важный нюанс из судебной практики 2025 года: суды подтвердили, что налоговой не нужно обосновывать эти предположения ссылками на конкретные документы или источники. Достаточно самого факта, что проверяющие так считают . То есть оспорить решение о выемке на этапе, когда инспекторы только пришли, практически невозможно.
Но это не значит, что вы бессильны.
Прежде чем инспекторы начнут что-то забирать, они обязаны предъявить мотивированное постановление, подписанное руководителем (или заместителем) налогового органа .
Берем постановление в руки и проверяем:
Что должно быть в постановлении:
ФИО должностных лиц, которым поручено производство выемки
Дата составления
Наименование налогоплательщика
Перечень документов и предметов, подлежащих изъятию (хотя суды допускают, что перечень может быть общим — например, «жесткие диски, карты памяти, флеш-диски, базы данных и др.»)
Основания для выемки (пусть формальные, но должны быть)
Если постановления нет — выемка незаконна. Вы вправе не допустить изъятия до предъявления документа.
При выемке имеют право присутствовать :
руководитель организации или ИП;
представитель (юрист, адвокат);
главный бухгалтер;
понятые (не менее двух человек).
Ваше право: вы можете пригласить адвоката для присутствия при выемке. Даже если инспекторы торопят — требуйте время, чтобы юрист приехал.
Понятые: инспекторы обязаны обеспечить присутствие не менее двух понятых. Это могут быть ваши сотрудники (но не заинтересованные лица) или посторонние люди. Если понятых нет — выемка незаконна.
Могут изымать:
Документы (оригиналы), имеющие отношение к проверке
Предметы, имеющие отношение к проверке
Жесткие диски, флешки, серверы, если документы хранятся в электронном виде
Черновики, неофициальные записи, если они имеют отношение к делу
Не могут изымать:
Документы, не относящиеся к проверке. Если проверяют НДС, а забирают личные документы директора — это нарушение. Но будьте внимательны: суды часто встают на сторону налоговой, если изъятое позже оказывается важным для дела . Судьи считают, что инспекторы не могут заранее знать, какие именно документы понадобятся .
Документы, изъятые с нарушением процедуры. Если нет понятых, нет постановления, не вручили копию протокола — это основание признать выемку незаконной.
Электронные носители, содержащие информацию, не относящуюся к проверке. Если изымают сервер, где хранятся и личные данные сотрудников, и бухгалтерия — это сложный случай. Инспекторы могут скопировать информацию, но обязаны обеспечить сохранность и неразглашение.
Важно про оригиналы: Если инспекторы забирают подлинники, они обязаны снять с них копии и передать их вам . Если не передали — требуйте.
Вот пошаговый алгоритм, что будет происходить:
Инспекторы зачитывают постановление о производстве выемки. Вы расписываетесь, что ознакомлены.Шаг 1. Оглашение постановления
Вам предлагают добровольно выдать документы и предметы, указанные в постановлении. Это важный момент.Шаг 2. Предложение выдать добровольно
Если вы отказываетесь выдать добровольно, инспекторы имеют право вскрывать помещения и хранилища. Но делать это они должны в присутствии понятых и с составлением акта.
Инспекторы собирают документы и предметы. Ваша задача:Шаг 3. Непосредственно выемка