Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 28)
Рассчитать сумму пеней за несвоевременную оплату УСН можно здесь: https://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog
Так, если ИП на УСН за 2019 год нужно было доплатить налог в сумме 50 000 руб. до 12 мая 2020 года, а вы это сделаете до 10 июня 2020 года, то сумма пени составит 265,83 руб.
Еще одним немаловажным моментом является то, что налоговыми органами запрещено вынесение решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020года.
Следующий кейс относится к ИП, которые все-таки приняли решение свернуть бизнес и сняться с регистрации. Чтобы не получить дополнительные убытки при закрытии кафе или другого серьезно пострадавшего в период карантина бизнеса, нужно соблюдать определенную последовательность при оплате УСН и страховых взносов в бюджет. Для этого в обязательном порядке оплатите взносы, и только потом проводите процедуру снятия с учета и доплату УСН. Дело в том, что, когда ИП прекращает свою деятельность, к вычету можно принять только страховые взносы, оплаченные до даты исключения из ЕГРИП. Такой датой считается день, в который ФНС оформила факт прекращения деятельности предпринимателя в ЕГРИП (письмо Минфина №03-11-11/49540 от 27.08.2015года). Иначе вы попросту потеряете возможность на налоговый вычет.
4.9. Как сэкономить во время кризиса с помощью договора факторинга
Еще одна схема, о которой стоит вспомнить в кризис – это факторинг. Она позволяет экономить на НДС и налоге на прибыль. Однако, чтобы избежать претензий со стороны ФНС важно тщательно продумать условия договора факторинга.
Договор факторинга представляет собой форму финансирования под уступку денежного требования. Фактор – это финансовый агент, занимающийся взысканием долгов, у ваших контрагентов. Помимо банков, фактором может выступать любая коммерческая организация. Кроме снижения налоговой нагрузки, заключение договора факторинга позволяет продавцу сразу получить реальные деньги от неплатежеспособного покупателя. Оптимизация налогов в данном случае зависит от того, как именно заключен договор факторинга: можно или выплатить комиссию фактору, или уступить ему долг покупателя с дисконтом. В обоих случаях происходит оптимизация налогов, особенно, если фактор является дружественной фирмой.
Для первого варианта выгоднее, чтобы фактор был на УСН. Тогда на его услуги сокращается налог на прибыль. Но если для компании важен и входной НДС, то лучше будет привлекать финансового агента на ОСНО. При втором варианте дисконт, в целях налогообложения прибыли, признается убытком, а вознаграждение учитывается в составе расходов. Когда доход от уступки права требования не превышает сумму долга, НДС по сделке не возникает – то есть нет дополнительной налоговой нагрузки по НДС (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Следует отметить, что способ оптимизации налогообложения с использованием договоров факторинга известен налоговикам, поэтому нельзя исключать и возникновение необходимости отстаивание его в суде. Так ВАС РФ в Определении № А40—41483/2010 от 27.05.2011г. отклонил доводы налоговиков о том, что компания, заключая договор факторинга с взаимозависимыми лицами, применил схему уклонения от уплаты налога на прибыль. Арбитры указали, что операции по договору факторинга были абсолютно реальны и, более того, заключив с банком договор факторинга, компания смогла получить необходимые финансовые ресурсы в сжатые сроки. Президиум ВАС признал расходы по договору факторинга экономически обоснованными. К такому же выводу пришли судьи в Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда № А75—7670/2010 от 27.12.2010г.
Следовательно, чтобы избежать претензий от налоговой, уступка права требования должна быть реальной: кредитор уступает долг под финансирование, значит, он должен получить реальные деньги. Обосновать применение факторинга можно будет коронокризисом и потребностью компании в оборотных средствах. Факт уступки подтвердят договор факторинга и акт об уступке: чем больше вознаграждение или дисконт, тем больше документов понадобится компании, чтобы обосновать уступку. Так же поясните, почему выгодно переуступить именно этот долг. Задолженность стоит переуступить, если шанс вернуть ее невелик.
Дополнительные условия, помогающие обосновать свою позицию в суде:
– компании неоднократно было отказано в получении кредита;
– организация получала финансирование от факторинговой компании до момента наступления срока уплаты средств контрагентами;
– факторинговые услуги были оказаны по рыночным ценам.
4.10. Как легализовать и правильно оформить онлайн-школу
Дистанционное образование прочно вошло в нашу жизнь. Сегодня онлайн-обучение переживает один из своих пиков. И если у вас есть желание освоить какую-либо новую нишу, то сейчас именно тот момент, когда это можно сделать проще всего.
Если вы хотите открыть онлайн-школу, то вам будут полезны знания, как правильно ее оформить, где можно сэкономить на налогах и как работать в соответствии с законодательными нормами. Легализация онлайн-школы с юридической точки зрения будет наиболее выгодна с применением ИП. Так будет меньше отчетов. По сути, это небольшой бизнес, поэтому онлайн-школы запускает в основном микро- и малый бизнес.
Преимущество оформление онлайн-школы, как ИП:
• Небольшие финансовые риски
• Легкий съем наличность
• Не нужно внушительной юридической защиты (как в строительном бизнесе и оптовой торговле)
Вывод: открыть ИП для онлайн-школы – оптимальный вариант.
Теперь выберем подходящую систему налогообложения. Это может быть:
• НПД – налог на профессиональный доход рассчитан на самозанятых, но и ииндивидуальные предприниматели тоже могут быть самозанятыми;
• УСН – упрощенная система налогообложения;
• ОСН – общая система налогообложения;
ЕНВД – для онлайн-школы не подходит, поэтому такую систему налогообложения даже не рассматриваем. Можно, конечно, оформить и патент, но это больше подходит для услуг репетиторов. Почему его не рекомендую? Он не всегда подходит для онлайн-школы, так как если вы только начинаете бизнес, то еще не можете точно знать, какой будет размер выручки. Купив патент, вы сразу несете фиксированные расходы, которые непонятно, вернуться или нет.
Как наиболее выгодный вариант для старта бизнеса при открытии онлайн-школы рекомендую всем выбрать ИП и упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Абсолютная ставка по налоговому кодексу в таком случае составляет 6%. Это значит, что из поступлений вы оплачиваете 6% от дохода в качестве налога и с этого момента все оставшиеся деньги – только ваши. Можете использовать их на рекламу, на бизнес и личные цели. При этом расходы подтверждать не нужно.
Обычно онлайн-школа – это достаточно хороший маржинальный бизнес. Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения – доходы минус расходы – то, скорее всего, расходную часть не сможете подтвердить или она будет небольшой. Сумма налогов к уплате получится больше, чем при упрощенной системе налогообложения по доходам. Если же у вас есть желание сократить платежи по налогам, то можете поменять прописку, переехать в льготный регион (Удмуртия, Чечня и др.). Свежий закон о налогах вы всегда скачаете на сайте nalog.ru.
Общую систему налогообложения не стоит выбирать, так как нужно платить НДС, НДФЛ. Отчетность будет суперсложной, большие налоги для уплаты онлайн-школы просто развалят бизнес после пары месяцев работы. Поэтому выбирайте УСН 6% и у вас все получится. Вы будете заполнять декларацию один раз в год, а отчетность всегда будет небольшой. Возникли вопросы – проконсультируйтесь со специалистом.
4.11. Законный способ ИП на патенте экономить на налоге и страховых взносах
Давайте разберемся, какими способами ИП на НПД могут экономить не только на страховых взносах, но и на стоимости самого патента. Чтобы сэкономить на уплате ПСН от патента нужно отказаться, отправив налоговикам электронное заявление о прекращении деятельности, по которой получен патент. Второй вариант сняться с регистрации в качестве ИП. В обоих случаях коммерсанту больше не придется платить в бюджет ни страховые взносы, ни ПСН. В такой ситуации ФНС произведет пересчет платы за патент. Она будет рассчитана только исходя из фактического времени работы в днях предпринимателя на патенте (п. 8 ст. 346.45, п. 3 ст. 346.49 НК РФ). Что приятно: налоговики недавно подтвердили правомерность такого подхода (письмо ФНС № СД-4-3/6369@ от 05.04.2019года). Следовательно, этот простой кейс можно считать абсолютно законным.
Напоминаем, если ИП одновременно является и самозанятым, то платись фиксированные страховые взносы «за себя» ему не требуется. И такой принцип работает не только для тех, кто на УСН.
4.12. Как при переводе бизнеса в регион с льготными налоговыми ставками снизить риски претензий контролеров
Переводя компанию в субъект РФ, в котором ставки налогов снижены местными властями, можно сэкономить на налоге на прибыль, имущественном и транспортном налогах. Но чаще всего так снижают единый налог на УСН.