Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 30)
Комплект документов при обращении в комиссию должен соответствовать требованиям из Указаний №4760-У. Комиссия в свою очередь запросит позицию банка, позицию Росфинмониторинга и в течение 20 дней вынесет свое решение, о котором уведомит и вас, и банк. По статистике 52 из 100 рассматриваемых обращений решаются в пользу предпринимателей.
Если банк ничего не прислал, но и не провел необходимую вам операцию, не стоит бездействовать в ожидании. Сами выходите на связь и письменно запрашивайте у банка причины такого поведения. А получив ответ, сразу же готовьте ответное обращение с документами об отсутствии оснований для отказа.
Самая большая ошибка предпринимателей, сталкивающихся с проблемами по 115-ФЗ, связана с несоблюдением простой финансовой гигиены. Бывает так, что в одном банке вам отказались провести операцию. Но вы тут же пошли в другой, а там провели и забыли. Или, как вариант, вы просто «забили» на эту операцию и продолжаете проводить другие в том же банке. Так делать ни в коем случая нельзя! Даже если вы провели операцию в другом банке или вообще решили не проводить ее, вопрос необходимо довести до логического завершения. И, конечно же, нужно запросить причины отказа, дать пояснения и снять с себя это пятно. Если выбрать стратегию перескакивания из банка в банк, и продолжать накапливать отказы, это приведет к повышению вашего уровня риска для банка. Такой хвост будет тянуться за вами на протяжении всей коммерческой деятельности, а вы потом вы будете ругать банки и весь мир за то, что к вам придираются на ровном месте. Надо просто понимать, как все устроено и работает.
ЦБ провел вебинар о взаимодействии с банками в случае приостановления операций по счетам, где разложил все по полочкам:
(https://www.youtube.com/watch?v=PDqs6o5DRVw&feature=youtu.be&app=desktop)
Часто банк ограничивает ДБО, чтобы стимулировать ваше появление у себя в офисе, так сказать, «посмотреть и пообщаться». Им необходимо видеть, что вы и ваша деятельность реально существуют. Это не катастрофа, а надо лишь прийти лично и снять все подозрения.
Это нужно, чтобы у банка не возникало каких-либо нестыковок. Чем быстрее будете сообщать об изменениях, тем лучше. Сменили юр. адрес, а банк не знает; начали новый вид деятельности, а ОКВЭДа соответствующего пока нет и т. д. – и все, уже не хорошо, уже появляются вопросы.
И не обязательно это только мошенники и махинаторы. Вы можете думать, что работаете с серьезной компанией, а в банке есть красные индикаторы по этому контрагенту. Так же, возможно у вашего контрагента много отказов в проведении операций (не соблюдал финансовую гигиену и получил высокий уровень риска), вот банк и подстраховывается, задает вопросы.
Такой факт так же влияет на уровень риска, накладывая тень сомнения на вашу нынешнюю предпринимательскую деятельность, на группу компаний, на контрагентов и даже родственников.
4.14. Как при продаже импортных товаров через Instagram не стать «серым импортером»
При перепродаже импортного товара через «инстаграм», «вконтакте» или любую другую соцсеть, закупая его как физлицо, достаточно высоки риски, что в случае налоговой проверки, вам инкриминируют «серый импорт» и незаконную предпринимательскую деятельность. Кроме того, банк может заблокировать ваши счета, руководствуясь законом 115-ФЗ.
«Серый импорт» – это нелегальный ввоз товаров из-за рубежа для коммерческих целей без растаможки и, соответственно, без обязательной уплаты ввозных таможенных пошлин и сборов, под видом закупки товаров для личного использования гражданином. Кроме того, при импорте должно проходить оформление деклараций/сертификатов соответствия на ввозимые в Россию товары. Если этого не делать, то речь тоже будет идти о «сером импорте».
Чтобы следовать требованиям законодательства, вам нужно зарегистрировать ООО или ИП, и соблюдать процедуру импорта товаров, что обойдется совсем недешево… Однако есть способ как этого всего можно избежать. Для решения задачи потребуются два физлица. Один из них регистрирует на себя ИП на УСН (он будет легально продавать товар в России). Второй – физлицо, якобы, для личного пользования будет закупать товар, через китайские или другие сайты. В идеале, если эти граждане не будут взаимозависимыми лицами (например, муж и жена, брат с сестрой и т. д.). А вот муж сестры, подруга или двоюродный брат для этих целей вполне себе хорошо подойдут.
Почему нужны именно два физлица, для реализации кейса? Потому что, если делать этого через кого-то одного, то ему как раз и могут «инкриминировать серый импорт». Если он при этом не зарегистрирует себя в качестве ИП, но будет продавать постоянно товар, то он рискует попасть под обвинение в незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ)
В нашей схеме ни первого, ни второго обвинить в незаконных действиях нельзя. Законодательно не ограничено количество товара, которое гражданин может купить для личных целей на сайте иностранного поставщика. ИП-продавец также платит налог со своего дохода, если он на УСН 6% – вообще ничего не нарушает. Ведь объяснять происхождение товара ИП не обязан, также как и вести в полном объеме бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона №402-ФЗ от 06.12.2011года).
Сложнее обстоят дела, если ИП-продавец решит применять УСН «доходы минус расходы». В таком случае ему нужно где-то брать документы на покупку товара. В этой ситуации обосновать расходы ИП сможет, покупая товары у каких-либо физлиц, якобы, на рынке. В таком случае оформить покупку можно любым первичным документом, содержащим все необходимые реквизиты, например, актом закупки. В этом случае возникает необходимость найти третьего физика на рынке, который на постоянной основе сможет вам отписывать закупочные акты.
Кейс «белым» и совсем безрисковым считать нельзя, но и доказать его использование при грамотном подходе будет сложно. Наиболее безопасно для ИП-продавца выбрать на УСН объект налогообложения доходы.
4.15. Подборка способов, как избежать повышенной комиссии банка при закрытии расчетного счета
Если обслуживающий вас банк предъявляет претензии по 115-ФЗ и заподозрил ваш бизнес в сомнительных операциях, чтобы не потерять деньги не спешите сразу же закрывать расчетный счет. К этому вопросу нужно подойти взвешенно и обдуманно. Дело в том, что запретительные банковские комиссии составляют от 10 до 30% от остатка средств по счету. Например, с остатка по счету в размере 5 млн. руб. можно потерять о 500 тыс. руб. до 1,5 млн. руб.
Предлагаю придерживаться следующих правил:
1. Не доводите до блокировки счета.
Если банк делает в ваш адрес запрос информации по 115-ФЗ, то лучше предоставить запрашиваемую информацию и не игнорировать требование из банка.
2. Изучите условия договора.
Проанализируйте все комиссии, которые вправе взимать банк. Если комиссия за перевод остатка средств слишком велика, то лучше заранее перейти в другой банк, не имея остатка средств на закрываемом счете.
3. При планировании проведения вексельных операций, перечислении займа или неустойки нерезиденту, либо сомнительной или нетипичной для вашего бизнеса операции на сумму более 500 тыс. руб., советую предварительно максимально снизить остаток денег на счете. Чтобы осуществляемый перевод не повлек за собой заморозку денег, которые эту сделку превышают.
Если же сделка банку все-таки не понравилась, не скрывайте информацию и предоставьте банку все, что он запрашивает. Такие меры позволят суду признать повышенную комиссию не законной, если без суда обойти не получится.
Эффективность приведенного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа по делу№ А53—31186/2017 от 15.11.2018года). Согласно материалам дела, обслуживающий банк решил удержать у ИП комиссию в размере 475 тыс. руб. Но предприниматель не растерялся и пошел в суд, настаивая на том, что такая комиссия относится к необоснованному обогащению банка. В связи с тем, что ИП вовремя отвечал на запросы банка и не игнорировал требования о предоставлении информации, суд встал на его сторону.
А теперь примеры отрицательной судебной практики:
Согласно выписке из ЕГРЮЛ компания занималась оказанием услуг в области бухучета, финансовым аудитом, налоговым консультированием. При этом попыталась провести платеж в несколько миллионов рублей по договору «за упаковочные материалы». Банк посчитал операцию сомнительной и отказался делать перевод. Компания решила закрыть счет в данном банке. При закрытии счета компания оплатила комиссию в размере 10% от имеющейся суммы, что составило порядка 600 тыс. руб. Несколько судебных заседаний не привели к положительному результату. Суд указал, что банк действовал правомерно (постановление Арбитражного суда Московского округа по делу№ А40—19439/2018 от 07.12.2018года). Мало того в аналогичном споре суд признал комиссию в размере 30% от суммы законной (Постановление Арбитражного суда по делу№ А57—6048/2014 от 03.03.2015года). Поэтому обязательно обращаете внимание на то, чтобы совершаемые вами операции обязательно совпадали с видами деятельности, которые указаны в вашем ЮГРЮЛ.