Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 31)
Иногда спасти ситуацию поможет договор банком. Для этого рекомендую его внимательно почитать. Если в нем предусмотрено, что банк должен оповещать клиента об изменении условий взимания комиссий, то компания может настаивать, что банк не уведомил ее заранее. Факт станет дополнительным аргументом против комиссии (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа по делу № А43—4174/2017 от 31.01.2018года).
4.16. Меры предосторожности по 115-ФЗ
Закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» направлен на борьбу с нелегальными доходами. Но с ним приходится считаться и добропорядочным предпринимателям. Если операция по обналичиванию денежных средств покажется банку подозрительной, он может запросить поясняющие документы, отказать в проведении операции, приостановить операции по счету или даже предложить закрыть счет.
За сомнительную операцию могут посчитать любое снятие наличности, если это не связано с выплатой заработной платы, пособий, покупкой канцтоваров и хозяйственными расходами. Чтобы не вызывать подозрений, лучше не снимать деньги со счета без острой необходимости. Сейчас практически все можно оплатить картой, поэтому лучше так и делать. Ведь при оплате картой банк видит, куда и за что вы платите. Так и подозрений меньше, и комиссию за снятие наличных платить не нужно. А вот судьба снятой наличности банку неизвестна, поэтому так легче оказаться под подозрением.
Но если, все-таки, нужны именно наличные деньги, чтобы не вызывать подозрений, не снимайте все и сразу. Если вам пришла на счет крупная сумма денег, и вы тут же сняли все наличными – приостановка операций практически гарантирована. Риск еще больше, если деньги перевел новый и сомнительный контрагент. Дайте деньгам «отлежаться» хотя бы денек-другой, а потом снимайте частями. Так же сохраняйте чеки и другие документы при крупных покупках за наличные. Они вам понадобятся, если банк попросит у вас подтверждения расходов.
Если у банка возникнут вопросы, не вставайте на дыбы, а спокойно предоставьте всю запрашиваемую информацию, которую от вас просят. Можете заранее проконсультироваться с сотрудником банка, не вызовет ли подозрений та или иная операция. Так в банке увидят, что вы не темная лошадка, а обычный добропорядочный предприниматель, готовый на диалог и имеющий чистые намерения.
Ни в коем случае не «скачите» из банка в банк, открывая все новые счета, закрывая или просто бросая заблокированные, не урегулировав вопрос с банком. Для начала нужно запросить причины отказа или блокировки, дать пояснения и снять с себя подозрения. Иначе за вами будет тянуться хвост: для банков у вас будет высокий уровень риска, и проблемы будут возникать все чаще. Там, где у другого предпринимателя операция пройдет без заминок, к вам будут вопросы.
ИТОГО: по закону ИП могут свободно снимать наличные со своего счета. При этом нужно следить, чтобы на счете всегда оставались деньги для выполнения обязательств и соблюдать меры предосторожности во избежание блокировок по 115-ФЗ.
4.17. Кто и как сможет сэкономить на налогах из-за эпидемии короновируса
В связи с карантином и введенными мерами ограничения, многие из нас сейчас вынуждены находиться дома. При этом отдельные виды бизнеса можно организовать и дистанционно. Но понятно, что реализуемо это далеко не для всех. Правительство определило наиболее пострадавшие от «короновирусного кризиса» сферы бизнеса и решило поддержать именно их, предоставив ряд льгот и отсрочку по уплате налогов.
Касается это, прежде всего, компаний занимающихся туризмом, авиаперевозками, искусством, культурой, кинематографией, деятельностью в области физкультуры и спорта. Для простоты перечислю ОКВЭДы, которые точно попали под особые льготы: 51.10, 51.21,51.22, 52.23, 55.10, 55.20, 55.30, 59.11, 59.12, 59.13, 59.14, 59.20, 79.11, 79.12, 90.01,90.02, 90.03, 90.04, 91.01, 91.02,91.03, 91.04, 92.11, 92.12, 92.13, 92.21, 92.22, 92.23, 93.11, 93.12, 93.13, 93.19, 93.21, 93.29, 51.10.1, 51.10.2, 51.10.3, 51.21.1, 51.21.2, 51.21.3, 51.22.1, 51.22.2, 51.22.3, 51.22.4, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19, 52.23.2, 52.23.21, 52.23.22, 52.23.23, 52.23.29, 59.20.1, 59.20.2, 59.20.3, 86.90.4, 90.04.1, 90.04.2, 90.04.3, 91.04.1, 91.04.2, 91.04.3, 91.04.4, 91.04.5, 91.04.6, 93.29.1, 93.29.2, 93.29.3, 93.29.9.
Также антикризисные меры касаются малого и среднего бизнеса (Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020 года, проект №100768 на regulation.gov.ru). Но воспользоваться отсрочкой по уплате налогов могут и крупные предприятия.
Микропредприятия сейчас получают отсрочку на 6 мес. по уплате в бюджет страховых взносов. Так же оговорен перенос срока уплаты на 6 мес. всех налогов (кроме НДС и НДФЛ) для компаний и ИП, включенных в Реестр МСП. Проверить попали ли в него можно здесь: https://rmsp.nalog.ru/
На 3 мес. получили отсрочку по уплате всех налогов (кроме НДС и НДФЛ) компании, не включенные в Реестр МСП.
Для субъектов малого и среднего бизнеса страховые взносы уменьшились до 15%. Снижение касается суммы, превышающей МРОТ. Кроме того, запланировано понижение ставок взносов с 2021 года: 10% – ОПС, 5% – ОМС, до 0% – ФСС (Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020года).
Субъекты малого и среднего предпринимательства, находящиеся на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, получают отсрочку автоматически. Таким образом, им не надо подавать в налоговую каких-либо заявлений. Остальным же – крупным компаниям – для получения отсрочки по платежам в бюджет потребуется подать в ФНС специальное заявление (подп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ). Вместе с ним необходимо подать и перечень документов, указанный в гл. 9 НК РФ, а так же в приказе ФНС № ММВ-7-8/683@ 16.12.2016года.
В связи с тем, что бизнес, за редким исключением, сейчас заморозил свою работу, ФНС внесло мораторий до 1 мая 2020 года на взыскание налогов и блокировку счетов (письмо ФНС № ЕД-20-8-32@ от 25.03.2020года). За исключением ситуаций, когда это влечет нарушения предельных сроков для принятия таких решений (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Пожалуй, самое болезненное для бизнеса, это необходимость платить зарплату сотрудникам, которые, по факту, сидят дома. Для соблюдения норм закона есть ряд правил:
Прежде всего эти нерабочие дни не являются выходным в общепринятом смысле. Поэтому, оплата за работу производится в однократном размере, если сотрудники не отдыхают, а работают в карантин (п. п. 1, 2 Указа Президента РФ №206 от 25.03.2020; п. п. 3, 4 Приложения к Письму Минтруда №14—4/10/П-2696 от 26.03.2020года). Так же с сотрудниками, работающими сейчас дистанционно, необходимо в обязательном порядке подписать дополнительное соглашение к трудовому договору о временном переводе на дистанционную работу на период карантина. Оно оформляется в произвольной форме на основании заявления сотрудника (ч. 3 ст. 57, ч. 1 ст. 67, ст. 72 ТК РФ).
Что касается тех, кто на карантине не трудится, а отдыхает, то им положены 2/3 оклада или тарифной ставки без премий, доплат и надбавок. На данный момент отсутствуют разъяснения Минтруда, когда платить зарплату дистанционно работающим сотрудникам. Но безопаснее выдать ее в общие установленные сроки, существующие в компании для выплаты аванса и зарплаты.
Работникам, вернувшимся из стран с неблагополучной эпидемиологической ситуаций в связи COVID-19, выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Начиная с первого дня карантина его в полной мере оплатит за свой счет ФСС (ч. 6 ст. 6 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006года).
Если вы готовы рисковать или столкнулись с ситуацией, когда зарплату платить просто нечем, то можно отправить сотрудников «добровольно-принудительно» в отпуска за свой счет. К слову, именно так сейчас и поступили многие производственные предприятия по всей стране. Основным аргументом здесь является то, что после карантина многие рискуют остаться вовсе без работы из-за массовых сокращений, закрытия или сжатия ряда компаний.
Согласно нормам ТК РФ работодатель, конечно, не имеет права по своей инициативе отправить персонал в отпуска за свой счет. Поэтому, вам будет необходимо заручиться письменными заявлениями от сотрудников (ст. 128 ТК РФ). Владельцам компаний тут потребуется проявить свои таланты и способности переговорщиков. Имейте в виду, что причина предоставления отпуска должна быть уважительной: в условиях карантина, можно указать необходимость ухода за пожилыми родственниками или закрытие школ и детских садиков.
Теперь о более приятных вещах, но пока, правда, еще не работающих. В связи с тем, что многие компании для своей деятельности арендуют недвижимость, в качестве антикризисных мер, наши законодатели предусмотрели отсрочку по арендным платежам. Только вот заработают они лишь в режиме ЧС. Согласно законопроекту №931192—7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций», арендатор может обратиться к владельцу недвижимости с отсрочкой по уплате арендных платежей, после чего арендодатель будет обязан в течение 30 дней подписать дополнительное оглашение к договору аренды. Причем арендатор будет иметь право рассчитывать даже снижение стоимости аренды, если не имеется возможности пользоваться помещением. Но это касается, опять же, режима чрезвычайной ситуации, который у нас повсеместно еще не введен.