Марат Самитов – Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками (страница 24)
Деятельность без лицензии
Список видов деятельности, на которые нужна лицензия, содержится в ст. 12 Федерального закона 99-ФЗ от 04.05.2011 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». И будьте внимательны, бывает, что организация спокойно работает в нелицензируемой сфере, а потом слегка смещает профиль, а там уже нужна лицензия. Так, кадровое агентство, которое трудоустраивает людей в пределах России, в лицензировании не нуждается. А вот для того чтобы трудоустраивать граждан РФ за рубежом, необходимо получить лицензию.
Экономия на бухгалтерах и юристах
Поверьте, что очень многие надеются обойтись своими силами и самостоятельно составляют договоры. Все это приводит к «попаданию» на крупные суммы. Также не редкость, когда нанимают бухгалтера на небольшую зарплату, а потом неожиданно обнаруживают огромные штрафы, пени и доначисления. Если не хватает денег на компетентного главбуха, наймите простого операциониста. Пусть он занимается первичной документацией, а более сложные вопросы отдайте на аутсорсинг.
«Я все знаю сам»
Еще более тяжелый случай, причем в бизнесе вообще и по жизни в частности. Это равносильно желанию сделать себе хирургическую операцию по инструкциям из Интернета. Действительно, для чего нужны специалисты, которые годами учатся в институте и нарабатывают практику?!
Нарушение законодательства о рекламе
В данной сфере легко совершить ошибку. Называете себя «№ 1» в чем-либо? Используете формулировки «самый», «лучший», «главный» и т. д.? Будьте готовы доказать подобные заявления или не обижайтесь потом, если «прилетит» штраф. Занимаетесь рассылкой рекламных сообщений кому попало, без согласия абонентов? Это тоже может обойтись дорого. Кроме того, избегайте некорректных сравнений с конкурентами, не используйте товарные знаки без соответствующих на то прав и просто старайтесь не обманывать в своей рекламе. Изучайте законы и будьте осторожны.
Незнание собственных прав
Такое незнание громко аукнется, если к вам придут с проверкой. И налоговые, и полицейские, и другие службы с различными видами проверок, которые должны проводиться строго в рамках закона. Важно понимать, что полномочия проверяющих не безграничны. Но часто предприниматели под воздействием стресса делают все, что им говорят, не замечая явных нарушений со стороны проверяющих.
Например, многие не знают разницы между оперативно-разыскными мероприятиями (ОРМ) и следственными действиями. Во время обследования помещений в рамках ОРМ вас не могут заставить открыть закрытые помещения, сейфы, шкафы, не могут запретить сотрудникам общаться, передвигаться, покидать помещение. А во время обыска могут, но это уже должно квалифицироваться как следственные действия. Всегда полезно заранее узнать о своих правах и свободах и проинструктировать сотрудников. А при проверке неплохо заручиться поддержкой адвоката.
Работа с непроверенными партнерами
Тут вы можете «попасть» на деньги по различным критериям. С одной стороны, вы можете остаться без своих денег, товаров и услуг. С другой – налоговики могут отказать в вычете НДС по сделке с неблагонадежным партнером. Проверяйте контрагентов, благо возможностей для этого сейчас множество: от базы ЕГРЮЛ и картотеки арбитражных дел до платных сервисов.
Нарушение трудового законодательства
Даже самый мелкий предприниматель при найме сотрудников приобретает массу обязанностей по отношению к собственным работникам. Нужно соблюдать режим труда и отдыха, нормы оплаты труда, правильно нанимать и увольнять сотрудников. Ответственность за нарушения велика: от штрафов до уголовного наказания. Не злоупотребляйте договорами ГПХ – они годятся только для разовых работ и услуг. Если трудовая инспекция заподозрит, что договорами ГПХ вы подменяете трудовые отношения, чтобы сэкономить на страховых взносах и не иметь обязательств работодателей, могут «прилететь» серьезные штрафы.
ТОП-12 ошибок предпринимателей
Решили открыть ИП, ООО или уже открыли, но не можете выбрать систему налогообложения
Начинающий предприниматель приходит к консультанту с целью выяснить, какие налоги платить выгоднее – НПД, ПСН или УСН, но даже не может сказать, сможет ли он официально показать расходы, связанные с его коммерческой деятельностью. Бизнес-плана нет, а если и есть, что очень большая редкость, то налоги там попросту не учтены.
Открыли ООО или ИП, но забыли подать заявление на УСН в течение 30 дней
Размер проблемы в данном случае определяется масштабами бизнеса и оборотом по расчетному счету. Обычно достаточно серьезная проблема – большие суммы начисления налогов и арест счета.
Работали по ПСН, но стали получать платежи, не связанные с деятельностью по ПСН, не сдавали УСН или НДС с НДФЛ
Как результат – арест счета и начисление налогов. Если у вас есть бухгалтер, то его надо сразу же уволить за несоответствующую квалификацию. Если бухгалтера нет, то сами виноваты – не стоит экономить на бухгалтере. Как говорится, хороший бухгалтер стоит дорого, а плохой – еще дороже.
Предприниматель открыл ИП, но не стал работать и не сдавал отчеты, ИП не закрыл
Как правило, через несколько лет приходит требование из налоговой или от судебных приставов об уплате от 200 до 700 тысяч рублей долгов по страховым взносам.
Забыли оплатить страховые взносы и платите ПСН в полном размере, без законного снижения
Есть еще и такая ситуация, когда уменьшают ПСН на начисленные, но не уплаченные взносы. Тут без комментариев.
Бизнес начал расти, появились сотрудники, а платить налоги за них не очень хотелось, трудовой договор не оформили, договор о материальной ответственности не оформили
Вариантов развития событий масса: штрафы от ФНС, от трудовой инспекции, воровство сотрудников, уголовная ответственность в особо запущенных случаях или простое несоблюдение трудовой дисциплины.
И снова сотрудники: не встали на учет в ФСС вовремя
Получите штраф 10 тысяч рублей.
Снимали большое количество наличности с расчетного счета
В качестве закономерного итога получили блокировку клиент-банка и подозрения в отмывании доходов по 115-ФЗ от 07.08.2001 г. Либо не сдали отчеты, и счет с деньгами заблокировала налоговая.
Предприниматель не использует онлайн-кассу, так как думает, что это приведет к увеличению налогов на ПСН и тотальному контролю со стороны налоговой
Как результат – получает штраф по 54-ФЗ от 22.05.2003 г.
Вы как предприниматель занимаетесь лицензируемым видом деятельности, но не получаете лицензию
В итоге – административное приостановление деятельности на 90 дней.
Предприниматель решил не отягощать себя договорами поставки между своими клиентами и поставщиками
Скачал шаблон договора из Интернета и… проиграл дело в суде на 1,5 млн рублей.
Бизнесмен поработал, набрал долгов по налогам и перед поставщиками и решил «слить» ООО по номиналу в другой регион
Получили: допрос в налоговой, отказ в заключении договора поставки в тендере, заново оплатили все услуги по официальной ликвидации. И это еще легкий вариант исхода. То, что альтернативным путем избавляться от ООО нельзя, говорили не раз. Про субсидиарную ответственность тоже упоминали. Сейчас есть только два законных варианта избавления от ООО: официальная ликвидация либо банкротство.
Какой документ поможет сэкономить 4 млн рублей
Сразу ответим на этот вопрос – уведомление о возможности применения УСН.
Профессиональные консультанты, начиная разговор со своими клиентами, интересуются, на какой системе налогообложения они находятся.
Диалог получается примерно такой:
– Вы с НДС работаете или на УСН?
– На «упрощенке» вроде бы…
– А на какой: УСН 6 % или УСН 15 %?
– Не помню, когда мы фирму открывали, этим вопросом юристы занимались…
А зачем вообще нужно хранить данную бумагу? Ну во-первых, ваш новый бухгалтер будет не в курсе, какие налоги вы платите. Во-вторых, часто наблюдается следующая картина: клиент говорит, что он работает на «упрощенке», юрист сдает отчетность, клиент платит налоги, а затем ему налоговая блокирует счет и требует уплатить НДС и налог на прибыль, так как считает его плательщиком НДС. И зачастую налогоплательщик едет в налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие же налоги он должен платить!
Поэтому следует внимательно относиться к заявлению на применение «упрощенки» и не терять его бланк по форме № 26.2–1. Если вы сразу обеспечите его сохранность в надежном месте, это позволит избежать многих проблем в споре с контролерами в дальнейшем. Как результат – сэкономленное время и нервы.
О том, почему это так важно, покажу на конкретном примере из реальной практики.
Налоговики у себя потеряли такое заявление и в надежде, что ИП его тоже не сохранил, насчитали ему к уплате НДФЛ на кругленькую сумму – 4 181 437 рублей. Не растерявшись и понимая свою правоту (коммерсант не потерял заявление на применение УСН), он решил отстаивать свои права через суд. Разбираясь в обстоятельствах спора между налоговиками и ИП, судьи поддержали предпринимателя. Аргументы у суда были следующие: в течение 30 дней с момента постановки на учет ООО или ИП у них имеется возможность уведомить ФНС по месту регистрации о намерении применять УСН, подав соответствующее заявление (ст. 313 НК РФ). Если оно оформлено и сдано в инспекцию без нарушений, то можно благополучно применять УСН, если такого заявления нет, то по умолчанию применяется ОСНО.