Калыгаш Нугуманова – МОШЕННИЧЕСТВО В БИЗНЕСЕ предотвратить выявить исправить (страница 1)

Калыгаш Нугуманова

МОШЕННИЧЕСТВО В БИЗНЕСЕ предотвратить выявить исправить

Мошенничество в бизнесе

Предотвратить – Выявить – Исправить

Все права защищены. Никакая часть этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, а также запись в память компьютера, для частного или публичного использования без письменного разрешения владельца авторских прав.

Предисловие

Самые опасные потери в бизнесе происходят тихо. Без криков, конфликтов и громких скандалов.

Просто в какой-то момент вы смотрите в отчёт и чувствуете: цифры вроде бы правильные, а денег меньше. Интуиция подсказывает, что дело не в рынке и не в кризисе.

Именно в этот момент бизнес начинает терять управление.

Эта книга – про системные слепые зоны, которые есть почти в каждой компании: в закупках, кассе, отчетности, мотивации сотрудников. Про то, как доверие без контроля превращается в уязвимость, а отсутствие вопросов – в потери.

Карлыгаш собрала в этой книге реальные истории из практики аудитора. Истории, в которых всё выглядело нормально только до тех пор, пока не стало слишком поздно. Каждый кейс – это не просто рассказ, а точка выбора: где можно было понять, что именно упустили и какие инструменты должны были работать.

Для меня эта книга ценна тем, что она возвращает бизнесу взрослую позицию. Если вы хотите расти, масштабироваться и передавать бизнес дальше, то эта книга для вас.

Салимов Ербол

Введение

Дорогие читатели,

Эта книга – не просто сборник теоретических основ и рекомендаций. Это искренний, порой непростой разговор о той стороне бизнеса, о которой не принято говорить вслух, но с которой сталкивался, пожалуй, каждый предприниматель. Это разговор о мошенничестве внутри бизнеса.

В недавнем прошлом мы жили в стране, где словосочетание «частный бизнес» было если не ругательством, то, по крайней мере, чем-то инородным, непривычным. Распад Советского Союза открыл шлюзы для новых возможностей, но вместе с ними пришла и оборотная сторона свободы, к которой мы оказались совершенно не готовы. На обломках старой системы строились первые предприятия. Вчерашние инженеры и учителя в одночасье становились бизнесменами, учась на своих, часто очень болезненных, ошибках.

Спустя десятилетия мы видим, что одна из самых острых проблем для любого бизнеса – от маленького семейного кафе до крупной корпорации – это мошенничество внутри компании. Не будем говорить о мошенничестве в широком смысле, направленном на обычных граждан, а погрузимся в мир бизнес-мошенничества, где предательство часто приходит откуда не ждешь и влечёт за собой катастрофические последствия.

Мошенничество внутри компании – одна из самых распространённых угроз для любого бизнеса, независимо от отрасли, масштаба или организационной структуры. Причём это не единичные инциденты, а системный риск. По статистике, значительная часть потерь организаций возникает именно из-за внутренних злоупотреблений: от подделки документов и откатов до манипуляций с активами и бухгалтерской отчётностью. Потери не всегда очевидны: это может быть «утечка по чайной ложке», которая незаметно превращается в миллионные убытки. Причина проста: сотрудники лучше всех знают внутренние процессы, слабые места контроля и ахиллесову пяту компании.

Каждый, кто хоть раз открывал своё дело, знает об этом не понаслышке. Стоит человеку получить определённые полномочия, доступ к активам, деньгам или информации, как тут же возникает риск. Риск того, что, поддавшись соблазну, он переступит черту. И речь идёт не только о топ-менеджерах. От охранника и продавца до специалиста по продажам и главного бухгалтера – лазейки для недобросовестных действий существуют на каждом уровне.

Наша страна молода, и поэтому современный бизнес имеет не столь богатую историю. Мы ещё не успели выстроить эффективные системы внутреннего контроля, которые могли бы предусмотреть и минимизировать эти риски. Пока мы учились и продолжаем учиться только на ходу. И, к сожалению, реальность такова: если создать подходящие условия, значительная часть людей может быть подвержена искушению.

Лишь малый процент людей никогда не пойдёт на мошенничество, и ровно такой же малый процент – пойдёт на него в любом случае. Остальные же 80–90% – это те, кто, будучи уверенными, что их не поймают, начнут запросто творить беззаконие.

Но почему люди вообще идут на такой шаг? Причин множество, и они не всегда лежат на поверхности. Иногда это внешние обстоятельства, не зависящие от внутренних контролей компании и влияющие непосредственно на человека:

– финансовые проблемы и кредиты;

– зависимость от азартных игр или алкоголя;

– «безобидная» страсть к путешествиям или брендовым вещам;

– ненависть к руководству.

Всё это может толкнуть человека на неправомерные действия. Вспомните, как порой даже самые элементарные процессы становятся брешью в обороне.

Представьте себе склад, где работают несколько человек. Каждое утро они принимают товар, а вечером фиксируют его отгрузку. Вроде бы всё под контролем. Но что, если один из них обнаружит, что между приходом товара и его фактическим списанием в учётных системах на продажу отсутствует контроль? Что, если можно «потерять» несколько единиц товара, а потом продать их «налево», пока никто не заметил? Такое хищение начинается с тестовых попыток, с небольших, никем не учитываемых «ошибок». При отсутствии должного контроля подобные «ошибки» быстро превращаются в систематические кражи. И этот сценарий не требует ни особых навыков, ни гениального плана – лишь знание слабых мест в системе и отсутствие надзора.

Мошенничество чаще всего рождается из-за недостатков в самой системе контроля. Умный, сообразительный сотрудник, досконально изучивший бизнес-процессы своей компании, может рано или поздно обнаружить «слабое звено» – участок, который недостаточно контролируется. Именно здесь и открывается окно возможностей.

И, наконец, есть ещё одна, возможно, самая глубинная причина, уходящая корнями в нашу общую историю. Это недостаток уважения – к чужому труду, к чужим вложениям, к самому факту существования бизнеса. Целое поколение выросло с менталитетом, где «урвать у государства» считалось едва ли не доблестью, потому что государство было безликим. Но бизнес – это не безликое государство. Это конкретные люди, которые вложили в дело свою энергию, свои деньги, своё время. Это их мечты, их усилия. И когда кто-то ворует в магазине, обманывает в ресторане или присваивает активы в компании, он ворует не у абстрактной сущности, а у конкретного человека.

Эта книга призвана не только помочь предпринимателям выстроить надёжные системы защиты от мошенничества, но и изменить наше отношение к бизнесу в целом. Чтобы каждый, кто мечтает стать бизнесменом или уже им является, понимал: уважение к чужому делу – это основа процветающего общества.

В последующих главах мы поделимся реальными историями, каждая из которых станет ценным уроком. Имена и места в них будут изменены, но суть останется прежней: это истории о том, как мошенничество проявляет себя в реальной жизни и как с ним бороться.

Добро пожаловать в мир, где бдительность – залог успеха, а доверие должно быть заслуженным и оправданным.

ГЛАВА I

Мошенничество с активами

Мошенничество с активами – самая распространённая форма мошенничества: на неё приходится около 86 % всех случаев. Оно включает присвоение материальных ценностей, денежных средств, техники, материалов и прочего имущества организации. Часто подобные случаи остаются незамеченными месяцами, а иногда и годами, особенно если система учёта недостаточно развита.

Типичные схемы:

фиктивные списания, подмены товара, хищение запасов небольшими партиями («по чуть-чуть»), злоупотребление доступом к складу, поддельные акты приёмки. Такие схемы легко реализуются в компаниях без инвентаризации, видеонаблюдения и чёткого распределения обязанностей.

Основные виды мошенничества с активами

Несанкционированные переводы: когда рука помощи оборачивается хищением

Один из самых простых, но в то же время самых коварных видов внутреннего мошенничества – несанкционированные переводы денежных средств. Чаще всего его осуществляют бухгалтеры или другие лица, ответственные за финансовые операции и имеющие прямой доступ к банковским счетам компании. Эта схема не требует ухищрений – достаточно среднего уровня контроля и полного доверия к сотруднику. Увы, именно это доверие становится самым слабым звеном.

“Переводы денег”

Я приехал в Казахстан, полон надежд и огромного желания построить здесь свой бизнес. Я вложил в него все свои силы, чтобы наладить продажи и заключать выгодные контракты с поставщиками. Вся операционная рутина лежала на моём главном бухгалтере – женщине, которую я считал другом и соратником. Она всегда засиживалась допоздна на работе, помогала в найме сотрудников, была вхожа в мою семью. Я знал, что ей нелегко: не хватало денег на обучение ребёнка, затем – на его лечение. Я помогал ей, потому что видел её преданность, её вовлечённость в дело. Мысль о том, что она может меня обмануть, казалась мне абсурдной. Я доверял ей полностью.