Анна Андреева – Налоги. Как и где снизить легально (страница 4)
Предприниматель сам должен изучить этот момент учитывая величину дохода, особенность своего предприятия и все аспекты режима налогообложения. Когда все моменты будут изучены, вы сами сможете с уверенностью сказать, какой режим больше подойдёт вам. Как правило, ответы экспертов говорят, что патент и ЕНВД – взаимозаменяют друг друга. ЕНВД за счет уменьшения налога на сумму взносов вне государственные фонды может быть выгодным режимом. Патент может быть выгоден по оплате и использованию. Ведь вы можете приобрести его на год, а можете на один месяц. Также не стоит забывать, что патент освободит вас от бумажной волокиты, никакие отчётности составлять не нужно.
Если у вас есть еще сомнения, давайте рассмотрим на кейсе.
Несмотря на то, что ЕНВД имеет ряд преимуществ, некоторые предприниматели отдают предпочтение альтернативе. Альтернатива – «упрощенка». Всё дело в том, что данную систему налогообложения можно назвать выгодным аналогом обеих предыдущих. Происходит уплата налога раз в год, весной до 30 апреля. Налоги платятся вне зависимости от того, каков реальный доход фирмы. Если расходы большие оплата идет по процентной ставке 15%. Если расходы при ведении ИП минимальные – можно оплатить всего 6% от общей прибыли. Кроме того, при использовании режима УСН можно уменьшить налог за счет начисления, которые всё также производят во внебюджетные фонды.
Вы снова зададите вопрос, так какой же лучше из трех режимов выбрать? Практика говорит о том, что предприниматели отдают предпочтение «упрощёнке», особенно если в ИП нет сотрудников. Но если вы только открыли компанию можно приобрести патент всего на пару месяцев, чтобы посмотреть выгодно ли вести бизнес с такими налогами.
Да, режим налогообложения выбрать непросто. Предприниматель должен сам прийти к выбору, ознакомившись подробно со всеми нюансами, изучив все минусы и плюсы режимов.
ЕНВД скоро перестанет действовать. Поэтому сейчас лучше отдавать предпочтение ПСН. Если же в реализации сумма доходов будет не будет превышать 60 млн рублей – то отдавайте предпочтение ПСН. В обратном же случае индивидуальный предприниматель должен использовать ЕНВД.
Что делать, если вы отдали предпочтение ЕНВД, а его отменили?
В конце 2020 года всем, кто выбрал систему налогов ЕНВД – придётся искать альтернативу для перехода на другой режим работы. А если ваше предприятие связанно с торговлей, неприятности у вас начнутся гораздо раньше. Этот момент также стоит учитывать уже сейчас, при выборе режиме налогообложения. Поэтому рассмотрим перемены, которые грядут и подскажем, как же поступить предпринимателям, чтобы потери в переходный период были минимальными.
В России ЕНВД стали применять с 2000 года. В тот период система регулировалась законом номер №148-ФЗ от 31.07.1998. Когда ввели Налоговый кодекс Российской Федерации, в нём была выделена отдельная глава 26.3, которая уделена конкретно ЕНВД.
Суть введения главы в НК обособляется тем, что с малого бизнеса хотели собирать хоть какие-нибудь налоги. Но правительство пришло сначала к выводу, а потом к решению, что использование системы ЕНВД снижает поток финансов в бюджет.
Слухи о том, что «вмененку» будут отменять ходили очень давно. Исчезнуть данный режим должен был ещё в 2018 году. Но когда в 2014—15 глянули времена кризиса, отмену ЕНВД решили перенести на 3 года 01.01.2020. И вот срок отмены уже на подходе. На этот раз правительство передумывать не собирается. Органы вынесли серьезный вердикт и об этом говорит даже тот момент, что контроль за бизнесом в виде маркировки товаров и ведения онлайн-касс стал более жестким.
В связи с необходимостью маркировать товар многие деятели уплачивающие налоги ЕНВД уже практически лишились данной системы налогообложения. Изменения коснутся и предприятий с розничной торговлей и с отдельными товарами, которые должны подлежать маркировочному процессу. Бизнесменам, которые ведут предприятия с наличием таких товаров лучше уже сейчас задумываться о том, чтобы сменить режим налогообложения.
На какой режим лучше перейти с ЕНВД?
Более подходящим в данном случае будет патент. Но, как и везде тут также есть ограничения, и перейти на ПСН смогут далеко не все:
– Использовать патентную систему могут только ИП;
– Численность рабочих на предприятии должна быть не больше 15 человек, площадь арендуемая – не более 50 квадратных метров;
– Ограничение выручки на налогообложение по патенту – 60 млн рублей в год. Установлено (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Также стоит принять ко вниманию, что с 01.01.2020 розничная торговля маркированными товарами, перечисленными выше, не будет допускать ни систему ЕНВД, ни патент. Поэтому если у вас крупная компания и вы занимаетесь розничной торговлей – вам это не подойдёт. Стоит выбирать среди между УСН и ОСНО.
Многим кажется, что в данном случае выбор очевиден, но, как и везде будут свои нюансы.
Если фирма будет работать с убытком или нулевым доходом, то при режиме УСН вам всё равно нужно будет платить налог, который будет составлять 6% – если доход был, или если он минимален – 1%.
При ОСНО в случае неполучения прибыли уплачивать налог на прибыль не нужно. Кроме того, данная система предусматривает возврат из бюджета НДС, что может уменьшить налоги в будущем. Главное, не стоит забывать, что вам придётся вести довольно тщательный, развёрнутый учёт.
Если у вас компания высокорентабельная – больше вам подойдёт «упрощёнка». В данном случае бизнесмены всегда задумываются: он может платить 6%, не учитывая льготы от дохода, или 15%, которые составляют разницу между расходами и доходами.
Поэтому в первую очередь перед выбором режима налогообложения необходимо подумать о будущей выручке. Чем больше она будет, тем более выгодным будет режим «доходы минус расходы». Не забывайте учитывать применение налогового вычета, которое связано со страховыми взносами и торговыми сборами. Если выручка и затраты примерно одинаковые – обдумайте вариант ОСНО.
Как поменять налоговый режим ЕНВД на другие?
Для того чтобы перейти с ЕНВД на ОСНО – вам практически не нужно прилагать никаких усилий. Просто дождитесь, когда закончится срок «вмененки». И после завершения режима вас переведут автоматом на общую систему, если вы находились ранее на ней. Можно перейти на «упрощенку» с начала года. Необходимо написать заявление в ИФНС до 31 декабря предшествующего года. Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Но перед этим обязательно проверьте компанию на ограничения:
– Выручка не больше, чем 112,5 млн рублей за временной период – 9 месяцев;
– Все средства должны быть не больше, чем 150 млн рублей по состоянию на 1 октября;
На патент могут перейти только ИП, которое будет соответствовать всем пунктам ограничений: квадратура арендуемой площади, количество сотрудников и вид деятельности. Для перехода необходимо написать заявление согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Какие существуют нюансы перехода с ЕНВД?
Важные положения:
– Перейти на упрощенку могут фирмы, которые не превысили 112,5 млн рублей дохода без НДС за 9 месяцев.
– У режима есть как свои преимущества по сравнению с режимом ЕНВД, так и недостатки. Система ЕНВД подразумевает отсутствие налогового учета, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При УСН – наличие налогового учета требуется, но декларацию необходимо заполнять только раз в год.
Вам необходимо подать в ИФНС там, где вы проживаете документ по форме №26.2—1. До 31 декабря 2020 года. Далее нужно подать документ о том, чтобы вы не хотите больше работать по системе ЕНВД. Заявление также подается в ИФНС по форме № ЕНВД-3 для ООО и для ИП – по форме № ЕНВД-4.
Объект налогообложения можно менять ежегодно. Необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря по форме номер №26.2—6.
– Ставки от 0 до 6%. Регулироваться они должны на региональном уровне.
– Расход в учет не берут.
– Налоги можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов. Для ООО – 50% от суммы налогов, для ИП без наличия сотрудников – в полном размере.
– Если расходы не будут превышать 60% от дохода – система будет выгодна.
– Варьируется процент в диапазоне от 3 до 15%. Назначаются на уровне региона в зависимости от нескольких важных показателей.
– п. 1 ст. 346.16 НК РФ предоставляет строгий перечень расходов, которые учитываются.
– Выгодна система – если расход не будет превышать 60% от дохода.
– Может быть применён – обязательно, если в договоре будут прописаны участники: простое товарищество и доверительное управление имуществом.
– Аванс включают по дате, когда прошло получение;
– Расход на НМА и ОС будут засчитывать в период календарного года.
– Доходы и расходы будут учиться учитываться по кассовому методу;
– Расход будет зачитываться только, когда пройдет продажа;