Анна Андреева – Налоги. Как и где снизить легально (страница 5)
Учет вы должны будете вести в книге учета доходов и расходов. Данный пункт утвержден приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Декларацию сдают только по истечению срока – календарный год.
Авансовый платёж оплачивать необходимо ежеквартально не позднее срока, когда была подана декларация.
Важные положения:
– Патентная система разрешена только индивидуальным предпринимателям, в том случае если их деятельность разрешена по – п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если ИП предоставляет бытовые услуги – кроме тех, которые перечислены п. 2 ст. 346.43 НК РФ – есть специальный режим на соответствующую деятельность.
– Применять ЕНВД могут ЮР и ИП, а ПСН – только вторые.
– В системе ЕНВД существует ограничения на количество сотрудников, разрешено – 100 человек. В патентной системе лимит оборота устанавливается в зависимости от вида деятельности – 60 млн рублей, а лимит работников – не более 15 сотрудников в компании.
– По системе ЕНВД нужно вести налоговый учет. Но плюсом является то, что отчетность перед налоговой отсутствует.
– Вам необходимо подать в ИФНС заявление №– 26.5, чтобы получить патент. Сделать это нужно приблизительно с середины декабря 2020 года.
– Далее по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 – для ИП, необходимо написать заявление о том, чтобы сняться с учета ЕНВД.
налог = СТ * (ПВГД / 12 * М),
где СТ – налоговая ставка, которая варьируется от 0 до 6%)
ПВГД – возможный доход за год, который будет устанавливаться и регулироваться региональным законом.
М – это месяцы, на которые вы приобрели патент.
В книге учета необходимо вести налоговый учет доходов и расходов. Но декларацию заполнять не нужно. Если вы приобрели патент на 6 месяцев не позднее срока окончания действия патента – вы должны внести полную сумму стоимости патента.
Если вы приобрели патент на 6 месяцев или 12 месяцев:
– 1/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем 90 календарных дней. После того, как действие патента уже началось.
– 2/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем закончится срок действия патента.
Важные положения.
– Если вы участвуйте в системе ЕНВД, нужно применять онлайн – ККТ, для того чтобы получить оплату от физического лица. Также нужно составлять декларацию для налоговой.
– Если же применять систему НПД – необходимость применять онлайн – ККТ отпадает. Чек может формироваться в мобильном приложении «Мой налог». Отчетности перед органами налоговой нет.
– Перейти на режим могут ИП, которые ведут свою деятельность в регионах, где разрешена система данного налогообложения НПД.
– Применять данную систему налогообложения могут только физические лица, которые имеют статус ИП.
– Не подходит режим – если предприниматель занимается торговлей крупных товаров. И если в компании есть один сотрудник.
– Сотрудников может быть только 100 человек. Спец режим можно применять при перепродаже товаров, как розничная торговля.
– Если ИП работает по системе ЕНВД – он обязан платить фиксированный страховой взнос, при НПД – взнос оплачивать не нужно.
– Вам необходимо перейти на сервис сайта ФНС «Мой налог» и подать заявление о том, что вы хотите встать на учёт и работать с режимом НПД. Заполнить документ нужно до 1 января 2021 года.
– Далее необходимо подать ИФНС заявление о том, что вы хотите уйти с режима оплаты налогов ЕНВД. Документ подается по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 – для ИП.
Процент налогов будет достигать – 4% от общего дохода, который получен от физических лиц. И 6% от выручки, которая получена от юридического лица.
Доход считается по кассовому методу на период даты получения компанией НПД. Рассчитываться налог будет с применением единовременного налогового вычета в размере 10 000 руб.
Плюс в том, что вам не нужно вести налоговый учет. Отчетности перед органами не будет.
Не позднее 25 числа следующего месяца налог должен быть уплачен – ежемесячно в соответствующий орган.
В начале 2021 года систему уплаты налогов ЕНВД – отменят. Бизнесменам стоит всерьез задуматься – если они работают по данной системе налогообложения. Необходимо тщательно продумать момент, на какой режим лучше перейти в дальнейшем. Какой режим будет более выгодным.
Если вы занимаетесь аптекой, продажей сумок, шуб – быстрее принимайте решение. Вам нужно быть еще более осмотрительнее, ведь ЕНВД для вас перестанет быть актуальной уже в январе 2021 года.
Тщательно изучите организационно-правовую форму вашей фирмы, финансы, доходы – и лишь после этого выбирайте подходящий для своего бизнеса режим налогообложения.
Глава 2. Начало начал
Выбор системы налогообложения
В 2020 году для ИП и организаций предусматриваются общие и специальные режимы налогообложения.
– Общий или ОСНО.
– Специальные режимы, предусматривающие особенный порядок ведения бизнеса: УСН, ЕНВД, ЕСНХ, ПСН, НПД.
Рассмотрим каждый из существующих режимов более подробно.
Специальные режимы
– 6% от доходов;
– 15% от доходов, которые уменьшены на величину расходов, поименованных в 27 главе Налогового кодекса
ЕНВД применяется до 2020 года! С 1 января 2021 он будет запрещен в РФ. Его особенность состоит в том, что расчет налога происходит не из совокупной прибыли предпринимателя, а по ее предполагаемому размеру, который определен российским Правительством. Применяется ЕНВД в определенных сферах: торговля товарами в розницу, оказание услуг населению.
В 2020 году ЕНВД не используют организации, которые реализуют продукцию с обязательной маркировкой. В состав товаров входит обувь, препараты лекарственного назначения, одежда, натуральный мех.
Это специальный налоговый режим, предназначенный специально для производителей, работающих исключительно в с/х области. Право на использование ЕСХН имеют организации и предприятия, доход от реализации продукции с/х назначения которых составляет более 70%. По аналогии с иными специальными режимами, ЕСХН заменяет единым сбором налоги ОСНО:
– сбор на имущество;
– НДС;