Анна Андреева – Налоги. Как и где снизить легально (страница 3)
Единый налог оплачивался суммой страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд РФ. Декларации, которые были представлены по 2019 году за квартал, говорят о том, что 315 налогоплательщик уменьшил сумму единого налога – неправомерно. Суммы, которые указаны для страхового взноса – оплачены не были. Работа налоговой по Н-ой области пополнила бюджет государства, более чем на 1 000 000 руб.
На основе проверки было озвучено напоминание инспекцией о едином налоге:
– Если при оплате фиксированного платежа налог на временный доход будет больше – его приравняют к сумме ЕНВД.
– Если предприниматель в течение квартала так и не произвел оплату фиксированных платежей – у него нет прав на внесение суммы единого налога на вмененный доход.
– Также и страховые взносы оплачиваются даже после окончания квартала-налогового периода. При этом стоит учитывать, что сумма ЕНВД после квартала будет начисляться в полном объёме.
– Физическое лицо-индивидуальный предприниматель может уменьшать сумму единого налога на временный доход страхового взноса – если на него не работают наемные сотрудники. Период оплаты – налоговый квартал.
– Работодатель ИП может уменьшить сумму единого налога за работников предприятия в течение квартала. Сумму можно уменьшить на 50%. Аналогия происходит, если в течение квартала предприниматель не оплатил страховой взнос за сотрудников. Право на уменьшение суммы единого налога у него не будет. Но оплата должна быть произведена даже после окончания квартала – в полном объёме.
Стоит признать важный факт: предприниматель может по факту уменьшить сумму ЕНВД, но в законах РФ – это не предусмотрено. То есть, налоговую декларацию ЕНВД индивидуальный предприниматель должен предоставить не позже 20 числа первого месяца квартала.
Патент или ЕНВД?
Вопрос, который тоже требует детального рассмотрения.
ЕНВД – режим налогов, который будет предусматривать оплату только одного налога. Его называют единым. Он включает в себя и заменяет любые другие налоговые платежи, подоходный или имущественный.
Стоит знать, что к ЕНВД применяют часто термин «вмененный».
Налог «вмененный» – выгоден не для всех предпринимателей, ведь все бизнесмены занимаются разной деятельностью и у каждого абсолютно разный доход. Иногда выгодно использовать патент, а иногда ЕНВД. Во втором случае предприниматель один раз оплачивает единый налог, который будет определяться с годовой прибыли. Ставка налога достигает 15%. То есть, каждый год ЕНВД в виде 15% перечисляется предпринимателем государству. Стоит учитывать, что каждый регион устанавливает свою ставку в зависимости от вида деятельности.
Какая отчётность у патента и ЕНВД?
Есть несколько важных особенностей, которые при выборе системы налогов стоит учитывать. Важнейшая – это отчетность. Она должна быть поквартальной.
Налоги платятся также поквартально, это факт, на который стоит обратить внимание. Декларация заполняется не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным. Расплачиваться необходимо в тот же период, но до 25 числа. Учет расходов и доходов ИП не ведется, что также немаловажно. Ведь при оплате ЕНВД учитывать доходы не нужно.
Чем ограничивается ЕНВД, патент или УСН?
Когда происходит выбор системы налогообложения, учитывают несколько принципов. Один из самых важнейших – ограничения по применению. Например, не вся деятельность предпринимателя может работать на системе «вмененке». Этот пункт касается таких услуг:
– охотничье хозяйство;
– деятельность по спортивным занятиям;
– услуги гидов и экскурсоводов;
– носильщиков, платных туалетов в общественных местах;
– репетиторство, услуги охранников или детективов;
– уход за пенсионерами или детьми;
– приготовление пищи на дому;
– услуги в медицинской области.
Все эти виды деятельности не позволяют выбирать систему налогообложения ЕНВД. Существуют и другие ограничения, например, не используется на фирмах, где работает больше 100 человек. Если ИП платило налоги по этой системе, но после количество работников увеличилось до 100 – больше он не может использовать эту систему.
Что такое патент?
Несмотря на то, что данная система в России относительно недавно, она предусматривает оплату одного налога. Платеж оплачивается вне зависимости от срока действия патента. Может показаться, что ЕНВД имеет много общего с ПСН (патентом), но есть значительные отличия.
Патентные налоги зависят от длительности действия документа и от вида деятельности предприятия. База налогов составляет 6%. Патент можно взять на срок от 30 дней и до 1 года. После окончания нужно заново переоформлять документы. Налогоплательщик при наличии патента оплачивает взнос, который высчитывают на основе предполагаемого дохода компании.
При наличии патента нет как таковой отчетности – это плюс. Никакие налоговые декларации заполнять не нужно. Расплачиваться за патент необходимо таким образом:
1. Если приобретается патент на полгода, в течение 25 дней после начала работы его нужно оплатить.
2. Если до года – то в течение 25 дней оплачивается треть суммы, а остаток не позднее, чем за 30 дней до того, как документ закончит своё действие.
Книгу доходов индивидуальный предприниматель с патентом ввести должен – этот процесс обязателен.
Есть ли ограничения на работу с патентом?
Любая налоговая система имеет свои особенности, которые необходимо учитывать. По патенту как таковых ограничений нет, но применять его в компании, где работает больше 15 человек нельзя. Если уплата налога не была проведена в положенный срок – действие патента прекращается. Подавать заявление на патент необходимо в каждом новом налоговом периоде. Также в разных регионах, некоторые типы и виды деятельности предпринимателей не предусматривают уплаты налоговой системы по патенту. В каждом городе необходимо конкретно уточнять этот момент.
Можно совместить патент и ЕНВД для ИП?
Вопрос, который также многих интересует. Можно ли совместить две системы налогов для ИП? В теории – это возможно. Законы Российской Федерации не запрещают использовать «вмененку», «упрощенку» и патент – режимы совместимы. Но не всегда, получается, воплотить в реальность совмещение ЕНВД и патента. Исключение происходит в тех случаях, когда какой-либо вид деятельности не позволяет использовать ту или иную систему налогообложения. Но в большей части случаев использование обеих систем не вызывает никаких трудностей.
Стоит уделять внимание и обязательным взносам во внебюджетные фонды, которые гражданин должен выполнять обязательно. На период 2020 года такой взнос составляет 27 990 рублей в год. В данном случае говорится про перечисления ФСС и ПФР, налоговая система патента и ЕНВД – не освобождают от уплаты.
Если рассматривать «вмененку» и патент, принимая во внимание обязательный взнос, что лучше выбирать? Конечно, «вмененку». Спросите почему? Ответ простой. Налогообложение ЕНВД в фонды происходит с отчислениями в 50% за сотрудников и за себя. С патентом уменьшить размер налога не получится, такого процесса не существует.
Как и везде, в любой системе налогообложения есть свои положительные и отрицательные стороны. Ряд основных факторов, на которые на которые стоит обратить внимание в первую очередь:
1. Простой учет;
2. В случае увеличения прибыли отсутствие увеличения налогов;
3. Расчёт налогов простой;
4. Уменьшить налоговый платёж при отчислении финансов во внебюджетный фонд – возможно.
Но не стоит забывать, что индивидуальный предприниматель самостоятельно должен просчитать все суммы налогов и доходов, которые обязательны для уплаты. В зависимости от вида деятельности не исключается, что с патентом платёж будет меньше. Прежде чем принимать решение о налоговой системе проведите сравнительный анализ плюсов и минусов. О плюсах ЕНВД мы поговорили, теперь разберем минусы:
1. Как и было сказано – есть ограничение на виды деятельности, где может применяться система.
2. Фиксированный налог даже при самом низком доходе – оплачивать обязательно.
3. Финансовая отчетность должна быть регулярной, а декларация в ФНС подаваться вовремя.
Это и есть основные минусы, на которые стоит обратить внимание.
Теперь поговорим о патенте и его положительных качествах.
1. Освобождение от некоего количества налогов;
2. Небольшая налоговая ставка;
3. Гибкость оплаты и действия патента;
4. Нет зависимости в уплате налогов от дохода предприятия;
5. Декларации подавать не нужно.
Несмотря на то, что на первый взгляд, кажется, что плюсы системы налогообложения почти одинаковые – это не так. Есть особенности, на которые всегда стоит обращать внимание. Если вы хотите открыть компанию по производству мебели, стоит серьезно задуматься, какая система вам подойдёт больше. Чтобы ответить на вопрос грамотно, нужно изучить много информации. Стоит выделить главные аспекты, которые перечислены выше. Не забывайте и о численности сотрудников вашей компании, а также о том, что уменьшить налог на страховой взнос невозможно. Больше минусов у режима нет.
Именно поэтому в России патент становится каждый день все популярнее. Особенно в тех предприятиях, где сотрудников нет. На основе вышесказанного можно сделать вывод, приобретать патент – выгодно. Эксперты, как и всегда, расходятся во мнении, где же ЕНВД или патент применять целесообразнее?