Вера Игнаткина – Отправь работодателя в нокаут! (страница 10)

Из них на пенсию будет перечислено: 360 000 х 72,8% = 262 080 руб. Или 21 840 руб. в месяц.

Важно! Страховые взносы будут рассчитаны от размера зарплаты, но уплачены не из нее.

Гражданско-правовой договор

В этом случае самозанятый получит 100 тыс., при этом ему нужно будет уплатить налог по ставке 6%100 , то есть:

100 000 х 6% = 6 000 руб.

Доход после уплаты налога составит:

100 000 – 6 000 = 94 000 руб.

На этом этапе мы видим, что при оформлении по гражданско-правовому договору работать выгоднее на 7 тыс. руб. (94 000 – 87 000).

Минимальный размер страхового взноса на ОПС в 2025 году, напомним, составляет 59 241,60 руб. в год, или 4 936,80 руб. в месяц, максимальный 473 932,80 руб. в год, или 39 494,40 руб. в месяц.

Работодатель же платит с вашей зарплаты на пенсию ежемесячно по 21 840 руб.

Допустим, вы будете платить точно такую же сумму, а не минимальную. Рассчитаем тогда ваш «чистый» доход в этом случае:

94 000 – 21 840 = 72 160 руб.

Как мы видим, при соблюдении одинаковых условий работа по трудовому договор выгоднее на 14 840 руб. (87 000 – 72 160).

Таким нехитрым образом вы можете посчитать, сколько вы «должны» заложить сверх дохода, если работодатель предлагает оформить прием на работу не по трудовому договору. Эти расчеты и станут основным аргументом в разговоре с работодателем об оформлении трудового договора либо повышения вознаграждения по гражданско-правовому. В ответ вы, конечно, можете услышать что-то типа «Зачем платить страховые взносы, еще неясно, что будет с пенсией, лучше инвестируйте!» Оспаривать это утверждение не будем, но лучше предусмотреть разные вариации развития событий, так как какое будущее нас ждет, пожалуй, никому неизвестно.

Для вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному обеспечению необходимо подать соответствующее заявление в территориальный орган СФР101.

Сделать это можно онлайн (в личном кабинете застрахованного лица на сайте СФР, на едином портале госуслуг или в мобильном приложении «Мой налог»), лично в территориальном органе СФР (по месту жительства) или дистанционно (через Почту России, отправив заявление и пакет документов в территориальный орган СФР).

Уплачивать страховые взносы нужно не позднее 31 декабря текущего календарного года, а в случае подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС – не позднее дня его подачи в территориальный орган СФР. Можно перечислить сразу всю сумму страховых взносов за год или вносить платеж частями в течение года, например, ежемесячно102.

Что касается страховых взносов на медицинское страхование, освобождение от их уплаты не означает, что плательщик НПД не сможет, например, получить медицинскую помощь. Дело в том, что налог с доходов плательщика НПД распределяется не только в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, но и в Федеральный Фонд ОМС – 63% и 37% соответственно103. Поэтому плательщик НПД будет получать медпомощь на основании своего обычного полиса ОМС.

НДФЛ, напомним, за самозанятого работодатель также не уплачивает, так как не является налоговым агентом в этом случае104. Сумму налога – по налоговой ставке 4% или 6% – исчисляет налоговый орган и уведомляет об этом налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налог работник уплачивает самостоятельно не позднее 28-го числа этого месяца105.

С 1 января 2025 года детализирован перечень респондентов, которые должны сдавать отчетность в органы статистики. Речь идет о первичных статистических данных, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности либо частной практики и необходимых для осуществления официального статистического учета, в том числе о сведениях, составляющих государственную и коммерческую тайну106. В этот перечень среди прочих включили самозанятых, но как отметили в пресс-службе Росстата после многочисленных обращений, обязанности заполнять специальные формы и представлять их в службу нет, так как собирать необходимую информацию будут через административные источники.

Вопрос № 21. По итогам проверки службой безопасности потенциальный работодатель узнал, что у меня есть статус самозанятого и предложил мне прекратить деятельность в таком качестве. Имею ли я право отказаться, и если да, то каким образом я могу аргументировать отказ?

Ответ на главный вопрос зависит от того, устраиваетесь ли вы на работу на государственную (муниципальную) службу или в коммерческую организацию.

В первом случае применять НПД можно только в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилья107. Во всех остальных случаях работники вправе применять режим НПД в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). То есть физическое лицо вправе совмещать работу по трудовому договору с деятельностью в качестве самозанятого при условии, что контрагентом во втором случае выступает не его работодатель либо лицо, бывшее таковым в течение двух предшествующих лет108.

Таким образом, аргумент о сдаче в аренду жилья будет беспроигрышным в обоих случаях, так как даже при отсутствии запрета на законодательном уровне не каждому работодателю понравится ситуация, когда его работник подрабатывает. А не в рабочее ли время? И (или) не на конкурентов? Что касается государственных и муниципальных служащих, Минтруд России рекомендует обращать внимание на природу получаемых доходов. Так, например, если жилые помещения были приобретены с целью их последующей сдачи в аренду (наем), то это может расцениваться в качестве осуществления предпринимательской деятельности, а значит являться коррупционным правонарушением109.

Вопрос № 22. Чем отличается работа на дому от дистанционной (удаленной) работы в плане трудовых гарантий?

Про надомников мы уже немного поговорили в ответе на Вопрос № 11.

Давайте проведем небольшой сравнительный анализ между этими двумя вариантами организации трудового процесса.

Надомниками считаются лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет110. Дистанционными работниками – лица, заключившие трудовой договор или дополнительное соглашение к нему о выполнении трудовой функции дистанционно, а также лица, выполняющие трудовую функцию дистанционно в соответствии с ЛНА, принятым работодателем в соответствии со ст. 312.9 ТК РФ111.

Надомник вправе выполнять работу с участием членов его семьи, а дистанционный работник – нет, только лично.

Местом выполнения работы надомником является его место жительства. А дистанционного работника – любое не подконтрольное работодателю место в пределах места работы, определенного трудовым договором. Но это не значит, что работник вправе свободно перемещаться по миру. Специалисты Роструда и Минфина России считают, что местом работы дистанционного работника является место его нахождения (место исполнения трудовых обязанностей), причем достаточно конкретизировать место работы до населенного пункта112.

Установление места работы (а оно является обязательным условием для включения в трудовой договор113) налагает обязательства и на работника: формально свою трудовую функцию он может выполнять только в этом месте. Несоблюдение работником условия трудового договора о месте работы может привести, например, к неправильным исчислению и уплате работодателем НДФЛ (например, в случае утраты им статуса налогового резидента), применению северных надбавок и районного коэффициента к заработной плате в ситуации, когда он в северных районах не трудится114. А произвольное изменение работником места работы признается судами нарушением трудовой дисциплины, за которое возможно привлечение к дисциплинарной ответственности, вплоть до увольнения115.

Поэтому при желании постоянно или временно работать в разных населенных пунктах, необходимо изменить соответствующее условие трудового договора, для чего потребуется согласие работодателя116.

Для надомников, если иное не предусмотрено трудовым договором, действует общий режим рабочего времени, установленный правилами внутреннего трудового распорядка. Например: пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями с 8-часовым рабочим днем с 10:00 до 19:00 и часовым перерывом на обед с 13:00 до 14:00. Норма, в соответствии с которой надомники распределяли рабочее время по своему усмотрению, утратила силу с 29 декабря 2016 года117. А вот режим рабочего времени дистанционного работника устанавливается таким работником по своему усмотрению, если иное не предусмотрено коллективным или трудовым договором, ЛНА118.

Обмен кадровой документацией в электронном виде с надомниками не допускается, а с дистанционными работниками возможно, причем это касается заключения трудового договора и дополнительных соглашений к нему, договоров о материальной ответственности, ученических договоров; предъявления лицом, поступающим на дистанционную работу, документов, предусмотренных ст. 65 ТК РФ; ознакомления лица с документами; обращений работника во исполнение ТК РФ к работодателю с заявлениями, предоставления работодателю объяснений либо другой информации, например, отчетов с результатами работы119.