Том Берджис – Машина грабежа. Военачальники, олигархи, корпорации, контрабандисты и кража богатств Африки (страница 44)

Даже если правительства африканских стран проигнорируют угрозы и уговоры Всемирного банка и сырьевых компаний и добьются увеличения доли доходов от продажи нефти и полезных ископаемых, они мало что смогут сделать, чтобы остановить поток денег, утекающих из их стран благодаря налоговым махинациям, ставшим возможными благодаря глобализации финансов. Такие незаконные оттоки не ограничиваются нефтяной и горнодобывающей промышленностью, но эти отрасли особенно хорошо приспособлены для выкачивания денег из бедных стран, где на них зачастую приходится большая часть экспорта. Две трети торговли происходит внутри многонациональных корпораций. В значительной степени эти компании решают, где платить налоги с той или иной части своих доходов. Это оставляет широкие возможности для того, чтобы не платить налоги нигде или платить их по ставкам, намного ниже тех, которые платят чисто отечественные компании.

Представьте себе транснациональную компанию, производящую резиновых цыплят, под названием Fowl Play Incorporated. Штаб-квартира Fowl Play и большинство ее клиентов находятся в США. Дочерняя компания, Fowl Play Cameroon, управляет каучуковой плантацией в Камеруне. Каучук отправляется на фабрику в Китае, принадлежащую другой дочерней компании, Fowl Play China, где из него делают резиновых цыплят и упаковывают. Резиновые цыплята отправляются в материнскую компанию Fowl Play в США, которая продает их в основном американским клиентам.

Компания Fowl Play могла бы просто платить налоги в каждом регионе, исходя из честной оценки доли своего дохода, получаемого там. Но у компании есть обязательства перед акционерами по максимизации прибыли, а ее руководители хотят получить бонусы, которые приходят в результате получения больших прибылей, поэтому бухгалтерам даны указания минимизировать эффективную налоговую ставку, которую платит Fowl Play, путем отражения большего объема доходов в местах с низкими налоговыми ставками и меньшего объема доходов в местах с высокими налоговыми ставками. Если, например, Fowl Play хочет уменьшить свои налоговые обязательства в Камеруне и США за счет перевода прибыли в Китай, где ей были предоставлены налоговые каникулы для строительства завода, она занижает цену, по которой каучук продается камерунским филиалом китайскому, а затем завышает цену, по которой китайский филиал продает готовых резиновых цыплят материнской компании в США. Все это происходит в рамках одной компании и не имеет никакого отношения к реальным затратам. В результате общая эффективная налоговая ставка группы оказывается гораздо ниже, чем могла бы быть при справедливом распределении прибыли. Многие подобные налоговые маневры совершенно законны. Когда это делается этично, "трансфертное ценообразование", как известно в данном примере, использует те же цены при продаже товаров и услуг внутри одной компании, что и при продаже между компаниями по рыночным ставкам. Но уловок, позволяющих подтасовать трансфертное ценообразование, великое множество. Горнодобывающая компания может изменить стоимость оборудования, которое она поставляет из-за границы, или нефтяная компания может взимать с дочерней компании целое состояние за использование корпоративного логотипа материнской компании.

Предположим, что Fowl Play поступит еще хитрее. Она создает еще одну дочернюю компанию, на этот раз на Британских Виргинских островах, одной из налоговых гаваней, где ставка корпоративного налога равна нулю. Fowl Play BVI выдает кредит камерунскому филиалу по астрономической процентной ставке. Прибыль камерунской дочерней компании сводится на нет процентными платежами по кредиту, которые начисляются Fowl Play BVI без уплаты налогов. И все это время Fowl Play и лоббисты индустрии резиновых куриц могут громко предупреждать Камерун, Китай и США, что если они попытаются повысить налоги или ограничить торговлю, компания может перенести свой бизнес и соответствующие рабочие места в другое место. (Компания на БВО - это всего лишь бумажка, на которой никто не работает, но тогда нет необходимости угрожать Британским Виргинским островам - их налоговая ставка не может быть ниже).

Многочисленные исследования пришли к выводу, что, хотя такое уклонение от уплаты налогов является проблемой, никто не знает ее масштабов, особенно в бедных странах, где достоверные данные скудны. Организация экономического сотрудничества и развития, клуб богатейших стран мира, в 2013 году признала, что "транснациональные корпорации смогли использовать и/или неправильно применять" правила, регулирующие трансфертное ценообразование, "чтобы отделить доход от экономической деятельности, которая этот доход производит, и переместить его в страны с низким уровнем налогообложения". Отметив, что "налоговая политика лежит в основе суверенитета стран", ОЭСР призвала к "фундаментальным изменениям" в способах налогообложения транснациональных корпораций.

Если бы транснациональные компании действительно декларировали прибыль там, где она была получена, можно было бы ожидать широкой корреляции между размером прибыли и размером экономики. В 2009 году Джейн Грейвелл, специалист по экономике, работающая в исследовательском отделе Конгресса США, провела именно такой анализ. В семи самых богатых странах после США прибыль до налогообложения американских компаний в среднем равнялась 0,6 процента валового внутреннего продукта тех стран, где эта прибыль была задекларирована. Именно этот показатель Грейвелл определила для своего эксперимента. Более высокий показатель свидетельствовал бы о том, что компании резервируют в странах непропорционально большие суммы прибыли по сравнению с тем бизнесом, который они там фактически ведут.

Затем Гравелл взял десять крупных стран, считающихся налоговыми убежищами. Процентное соотношение прибыли к ВВП подскочило: до 2,8 % в Гонконге, 3,5 % в Швейцарии, 7,6 % в Ирландии и 18,2 % в Люксембурге. Это говорит о том, что транснациональные корпорации искусственно переводят доходы в страны с низкими налогами, лишая правительства стран, где расположены шахты, банки или заводы компаний, налоговых поступлений, на которые они имеют право.

Наконец, Гравелл рассмотрел крошечные острова, которые составляют сердце офшорного мира. На острове Джерси в проливе Ла-Манш соотношение прибыли к ВВП достигло 35,3 процента. В трех зависимых территориях Британской короны - Британских Виргинских и Каймановых островах в Карибском бассейне и Бермудских островах в Северной Атлантике, а также на Маршалловых островах, форпосте в Тихом океане, частично контролируемом Соединенными Штатами, этот показатель превысил 100 процентов. Бермудские острова возглавили рейтинг с показателем отношения прибыли к ВВП в 647,7 процента. В этот момент представление о том, что транснациональные корпорации, использующие налоговые убежища, справедливо распределяют прибыль, становится абсурдным: общая прибыль, задекларированная американскими компаниями, в несколько раз превышала размер всей экономики каждого налогового убежища.

По оценкам Гравелла, только Соединенные Штаты теряют до 60 миллиардов долларов в год из-за уклонения от уплаты налогов, основанного на перераспределении доходов. При этом в США, вероятно, существует самая передовая система обеспечения уплаты налогов и преследования лиц, уклоняющихся от их уплаты. Во времена жесткой экономии транснациональные корпорации, которые платят мизерные налоги по сравнению со своими доходами, вызывают возмущение общественности, среди них Starbucks и Amazon в Великобритании (не говоря уже о Боно, активном борце с бедностью, чья группа U2 в 2006 году перевела часть своих деловых операций из Ирландии в Нидерланды, чтобы снизить налоговые риски). Когда речь идет о бедных странах, предполагаемые потери составляют гораздо большую долю от общего объема налоговых поступлений правительств. По оценкам Global Financial Integrity, вашингтонской группы, которая помогла транснациональным корпорациям избежать уплаты налогов и стала предметом политических дебатов, незаконный отток капитала из развивающихся стран составил 947 миллиардов долларов в 2011 году и 5,9 триллиона долларов за предыдущее десятилетие. Четыре из каждых пяти долларов этих потоков были вызваны неправильным ценообразованием в торговле, когда компании манипулируют ценами, по которым они продают товары и услуги, либо между своими собственными дочерними компаниями, либо в сделках с другими компаниями; остальное - доходы от коррупции, воровства и отмывания денег. В Африке отток составил 5,7 процента ВВП, что является самым высоким показателем среди всех регионов и растет на 20 процентов в год. Потери Африки только от неправильного ценообразования в торговле примерно эквивалентны доходам континента от помощи.

Ресурсная отрасль как нельзя лучше подходит для искажения цен в торговле - она служит замаскированным каналом для машины грабежа. Норвежское отделение кампании за прозрачность "Публикуй, что платишь" прочесало опубликованную в 2010 году отчетность десяти крупнейших нефтяных и горнодобывающих компаний, включая Exxon Mobil, Shell, Glencore и Rio Tinto, которые вместе получили 145 миллиардов долларов прибыли на 1,8 триллиона долларов доходов в том году. Между этими десятью компаниями было 6 038 дочерних предприятий, треть из которых была зарегистрирована в так называемых тайных юрисдикциях - налоговых убежищах, где можно скрыть всю информацию о компании, кроме самой основной, и которые считаются важнейшими каналами для вывода прибыли. Африканские сырьевые государства с их слабыми и коррумпированными институтами являются "лакомой уткой" для таких махинаций. По другим оценкам, самой бедной страной, пострадавшей от незаконного оттока средств в результате неправильного определения цены трансфертов за три года, начиная с 2005 года, была Нигерия. Гана заняла шестое место, а Чад - девятое.