Сергей Каледин – Пассивные операции коммерческих банков (страница 2)
Средства фонда могут быть использованы только:
• на покрытие убытков по итогам отчетного года;
• увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение собственного капитала.
Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков по итогам работы за год утверждается решением совета директоров банка или решением общего собрания участников.
Резервный фонд формируется только в денежной форме (запрещается формирование резервного фонда ценными бумагами, материальными ценностями).
Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15 % величины уставного капитала, по решению общего собрания акционеров (участников) могут быть направлены на капитализацию. Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения (например, премирование, материальную помощь, поддержку ветеранов банка, фонд несчастных случаев) и социального развития (подготовка кадров, повышение квалификации, компенсационные выплаты на питание). Источником формирования фондов является чистая прибыль. Порядок их формирования и направления использования определяются банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях о фондах.
Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его капитальных вложений на производственное и социальное развитие.
Специальные страховые фонды создают при совершении банками крупных операций для страхования от обесценивания вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банка.
Банки, если это предусмотрено их учредительными документами, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, и другие фонды (фонд кредитования работников банка, фонд акционирования и др.). Непременным условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.
Контрольные вопросы
1. Что понимают под собственными средствами банка?
2. Какие основные функции выполняет собственный капитал банка?
3. В чем заключается защитная функция?
4. Из чего складываются собственные средства, составляющие основную долю капитала кредитной организации?
5. Охарактеризуйте порядок образования и использования фондов
кредитной организации, их структуру и назначения.
6. Охарактеризуйте уставный капитал кредитной организации, порядок его формирования, увеличения или уменьшения.
7. Что может являться вкладом в уставный капитал, если банк создан в форме общества с ограниченной ответственностью?
8. Для чего служит резервный фонд?
9. На какие цели могут быть использованы средства резервного фонда?
10. При каких условиях создают специальные страховые фонды?
11. Охарактеризуйте фонды специального назначения, для чего они предназначены.
2. Выпуск акций кредитными организациями
План
1.Деятельность кредитных организаций по эмиссии ценных бумаг.
2.Регистрация, размещение и отчет об итогах выпуска акций.
Уставный капитал акционерного банка формируется с помощью эмиссии акций.
Акция – это именная эмиссионная ценная бумага, которая дает право ее владельцу (акционеру):
• на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов;
• участие в управлении акционерным обществом;
• часть имущества, которая остается после ликвидации акционерного общества.
Владелец – лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.
Эмиссионная ценная бумага – ценная бумага, которая характеризуется следующими признаками:
• закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению в соответствии с законодательством;
• размещается выпусками;
• имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одно
го выпуска независимо от времени приобретения ценной бумаги.
Именные эмиссионные ценные бумаги – ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть указана в реестре владельцев ценных бумаг и по операциям, с которыми обязательна идентификация владельца в отличие от ценных бумаг на предъявителя, по которым идентификации владельца не предусмотрена.
Эмиссионные ценные бумаги могут быть документарными или бездокументарными. В первом случае владельцу в подтверждение выдается документ определенного образца (сертификат ценной бумаги) с указанием количества ценных бумаг; владелец устанавливается на основании предъявления сертификата ценной бумаги. Во втором случае в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг производится соответствующая запись и владелец устанавливается на основании записи в реестре, а в случае депонирования ценных бумаг – на основании записи по счету депо.
Эмиссия ценных бумаг – последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
Целью первой эмиссии акций является создание уставного капитала акционерного банка. В дальнейшем возможны дополнительные выпуски акций, при этом все последующие эмиссии направлены на увеличение уставного капитала.
Акции подразделяют на обыкновенные и привилегированные.
Обыкновенная акция дает ее владельцу – акционеру банка право:
• на участие в общем собрании акционеров с правом одного голоса на одну акцию по всем вопросам его компетенции;
• получение дивидендов в соответствии с чистой прибылью банка, остающейся после выплаты дивидендов по привилегированным акциям;
• получение части имущества банка в случае его ликвидации.
Одно юридическое или физическое лицо (либо группа взаимосвязанных лиц, т.е. лиц, имеющих общую собственность, взаимные гарантии или обязательства, контролирующих друг друга) имеет право владеть более чем 20% акций только с разрешения соответствующего территориального учреждения Банка России. Конвертация обыкновенных акций в привилегированные акции, облигации или иные ценные бумаги не допускается.
Привилегированная акция не дает ее владельцу – акционеру банка право голоса на общем собрании акционеров (за исключением принятия решения о реорганизации или ликвидации акционерного общества). Уставом банка может быть предусмотрена конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов по требованию акционеров – их владельцев. Конвертация привилегированных акций в облигации и иные ценные бумаги за исключением акций не допускается.
Размер дивидендов и ликвидационная стоимость привилегированной акции (в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости) или порядок их определения определяются уставом банка. Если такой порядок в уставе не установлен, владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов наравне с владельцами обыкновенных акций.
Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не может превышать 25 % от уставного капитала банка. Процедура эмиссии акций включает следующие этапы:
1) принятие решения о размещении акций;
2) утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) акций;
3) государственная регистрация выпуска (дополнительного
выпуска) акций;
4) размещение акций;
5) государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций.
Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями осуществляется путем открытия банком-эмитентом накопительного счета.
Рассмотрим подробнее этапы процедуры эмиссии акций.
Принятие решения о размещении акций. Создание акционерного банка путем учреждения осуществляется по решению учредителей на учредительном собрании. Учредители заключают между собой письменный договор о создании акционерного общества, в котором определяется:
• порядок их совместной деятельности по учреждению акционерного общества;
• размер уставного капитала;
• категории и типы акций, подлежащих размещению среди учредителей;
• размер и порядок их оплаты;
• права и обязанности учредителей по созданию акционерного
общества.