Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 9)

Освобождение само по себе не предоставляется. Для его получения нужно отнести в налоговую заявление в свободной форме, копию свидетельства о рождении и подтверждение того, что в этом периоде не было доходов (декларация, Книгу учета доходов и расходов). Срок действия освобождения начинается с дня рождения ребенка и до его полуторгодовалого возраста. Соответственно, за ту часть года, когда ребенок еще не родился, взносы заплатить все же придется.

Так же, женщина-ИП имеет право на получение декретных пособий. Если она платила только обязательные фиксированные взносы, то будет получать пособия только как безработная. В 2019 году это единовременная выплата 17.479,73 рубля и ежемесячное пособие до 1,5 года – 3.277,45 рубля на первого ребенка и 6.554,89 рубля на второго и последующих.

Можно получать больше, если заключить с ФСС договор добровольного страхования. Мало кто из ИП так делает, но на самом деле это достаточно выгодно, если вы точно знаете, что в следующем году уйдете в декрет. Так, чтобы получать декретные в 2021 году, нужно еще в 2020 году заключить договор с ФСС и заплатить годовой взнос – 2,9% от МРОТ х 12. В 2020 году эта сумма составляет 3 302,17 рубля, то есть 275,18 рубля в месяц.

Если ИП заплатит в 2020 году этот взнос, а в 2021 году уйдет в декрет, то получит пособие по беременности и родам примерно 52.000 рублей, а ежемесячное пособие до 1,5 года для первого ребенка будет 4.512 рублей (40% от МРОТ), а это на 1300 рублей больше, чем у обычных безработных. Таким образом, если женщина подготовилась в 2020 году и заплатила чуть больше 3000 рублей взноса, в декрете она получит свыше 70.000 рублей дополнительно к стандартной сумме. Так же она сможет получать еще и больничные, правда, в минимальном размере. Чтобы претендовать на выплату такого пособия в 2021 году, необходимо заключить договор в 2020 году и до конца года заплатить 3.925,44 рубля. Если же в ваших планах нет ухода в декрет, то ради копеечных больничных заключать договор с ФСС нет смысла. А вот для планирующих пополнение в семье, вполне выгодно.

1.10. Пополнение расчетного счета ИП личными деньгами

ИП может свободно вносить деньги на свой счет. Для этого не нужно специально оформлять какие-либо документы, за исключением обычной платежки. Все, что внесете на свой счет с пометкой «Пополнение личных средств», не считается доходом и не облагается налогом.

А вот осмотрительность и здравый смысл при этом терять не нужно. Следует помнить, что контролеры не идиоты и вносимая таким образом неучтенная выручка, тем более часто и в крупных размерах – это достаточно опрометчивое решение. В любой момент нужно быть готовым доказать происхождение всех вносимых сумм.

Сейчас постепенно и планомерно внедряют автоматизированную систему «Налог-3», которая собирает информацию о движении денег по счетам, сделках с имуществом и т. д. Выявлять «левые» поступления налоговикам теперь будет гораздо легче, чем раньше. И банки, со своим вездесущим 115-ФЗ, тоже не дремлют. Вопросы могут появиться как у них, так и у налоговой.

1.11. В каких случаях налоговая может заблокировать счет

У налоговиков есть на такие действия есть несколько оснований. Все они четко прописаны в статье 76 НК РФ. Счет могут заблокировать, если вы:

1. Опоздали со сдачей налоговой декларации больше, чем на 10 дней. Счет блокируют полностью.

2. Не исполнили требование об уплате налога. Блокируют только сумму долга, остальными деньгами можно распоряжаться.

3. Не соблюдаете правила электронного документооборота с ИФНС. Это относится только к тем налогоплательщикам, которые обязаны отправлять декларации в электронном виде. Они должны подтверждать прием документов, которые им отправляет налоговая. Если этого не делать, счет заблокируют.

На практике же причин куда больше:

1. У многих предпринимателей декларации по НДС не принимаются из-за обновления программного обеспечения ФНС. Это не вина налогоплательщиков, а заблокировать счет за опоздание с отчетом могут запросто.

2. У вашего конкурента есть знакомые в районной инспекции либо вы перешли дорогу какому-то влиятельному человеку.

3. В налоговой инспекции очередное обострение борьбы с однодневками В таких случаях инспектор зачастую проявляет острое желание с вами познакомиться и ничего лучше, чем блокировка счета, они не придумывают для приглашения вас на беседу.

4. Кто-то выпустил ЭЦП по подложным документам на ваше ООО и обнулил декларацию по НДС. Налоговая долго не разбирается и приостанавливает все ваши операции оп счету.

Любой опытный предприниматель понимает, что расчетный счет могут заблокировать без суда и следствия. Если счет заблокировали по законным основаниям, перечисленным выше, для разблокировки достаточно всего лишь устранить причину: заплатить налог, сдать отчет, выполнить правила электронного документооборота, и обратиться в налоговую с заявлением.

Ну, а если причиной стали надуманные основания, то перспективы довольно туманные… Тогда можно потерять несколько недель, доказывая свою правоту и обходя все инстанции. Естественно, бизнес несет убытки, а предприниматель переживает стресс. Если счет заблокировали незаконно, то без жалобы в управление и прокуратуру не обойтись, а просто визиты к инспектору могут и не возыметь действия. При этом далеко не каждый предприниматель захочет мериться силами с налоговой. К сожалению, от произвола никто не застрахован.

В данном разделе речь шла только лишь о блокировках по инициативе налоговиков. У банков же могут быть свои собственные причины по 115-ФЗ, но это уже совсем другая история.

1.12. Как узнать, будут ли вас проверять налоговики

В ТОПе самых задаваемых вопросов от тех, кто делает первые шаги в бизнесе: сколько отчислений по налогам делать в бюджет, чтобы не попасть в «черный список» налоговиков, и как вообще работать, чтобы не привлекать к себе повышенного внимания контролеров?

Стоит отметить, что с каждым годом ФНС совершенствуется и все шире внедряет автоматизацию в свою работу. Все усилия направлены на то, чтобы более эффективно контролировать бизнес. Поэтому необходимо постоянно подстраиваться под новые веяния и следить за изменением стратегии работы контролеров. В настоящее время они применяют внутреннюю методичку, по которой фискалы отбирают претендентов на выездную налоговую проверку (речь о Приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007).

Опираясь на практический опыт и данные непосредственно из пособия по работе для ФНС, представляем вам список «красных флажков»-ориентиров. Выходя за указанные границы, вы легко можете стать объектом выездной проверки:

1. Частая и необоснованная смена адрес ведения бизнеса.

Гастролеры, т. е. часто мигрирующие компании или ИП, по мнению ФНС, относятся к категории сомнительного бизнеса. Под словом «часто» подразумевается несколько раз в год. Особенно это касается ситуаций с перерегистрацией в разных регионах РФ. Одно время так массово «откидывали» отработанные фирмы-однодневки. Сейчас налоговики с подобным ходом событий мириться уже не готовы.

2. Налоговой нагрузка ниже средней, установленной для вашей отрасли

Сейчас налоговую нагрузку можно рассчитать довольно легко с помощью онлайн-калькулятора: https://pb.nalog.ru/calculator.html

Так же можно изучить готовые расчеты на сайте ФНС, для чего потребуется скачать файл в формате XLS: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Какой способ выбрать решать вам.

3. Декларирование убытков, особенно в течение нескольких налоговых периодов подряд.

Даже если в кризисные времена ваш бизнес не показывает запланированных результатов и приносит лишь убытки, переносите и распределяйте расходы на несколько налоговых периодов, чтобы не получить дополнительные проблемы в виде «выездной».

4. Вычеты по НДС превышают 89% размера НДС от реализации.

Например, продажи за квартал составляют 120 000 р. (НДС от выручки – 20 000 р.), в такой ситуации НДС к вычету в декларации должен быть не менее 17 800 р. (20 000 × 89%). Или, если по-другому: от начисленного НДС заплатить в бюджет безопасно минимум 11% (20 000 × 11% = 2 200 р.)

Информацию о максимально возможной доле вычетов налоговики поквартально обновляют, она разнится в зависимости от региона, поэтому 89% – это цифра довольно усредненная.

5. Демонстрация по учету резких скачков и существенного отрыва расходов от доходов.

Следите за динамикой роста своих доходов и расходов. Если доля расходов неожиданно резко меняется по отношению к доходам, это яркий сигнал для налоговиков о появлении новой налоговой схема, которую стоит поискать в рамках налоговой проверки. Следовательно, оптимизировать налоги необходимо деликатно и обдуманно.

6. Игнорирование запросов и требования налоговиков.

Давая обратную связь налоговым органам, вы обозначите себя как действующее юр. лицо или ИП. Игнорирование требований и запросов – индикатор, что в учете компании, как минимум, есть неразбериха и стоит поискать недоимки в бюджет, а как максимум, игнорирующий запросы бизнесмен – «серая компания-однодневка». Однако и проявлять излишнее рвение в предоставлении информации в ФНС тоже не стоит. Чтобы не создать у контролеров впечатление, что учетом занимается податливый главбух, который не способен отстоять права своей организации.