Марат Самитов – Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками (страница 7)

Можно ли ИП быть самозанятым

НПД, или новое в нашем законодательстве понятие «самозанятость», первоначально ввели в качестве эксперимента в четырех регионах России: Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но сейчас все граждане РФ могут применять данный налоговый режим.

Применять в работе данное понятие наряду с физлицами разрешили и индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Поговорим о том, какие ИП могут стать самозанятыми, каким образом и на каких условиях.

Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость

Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональный доход, но не снимался с учета как ИП, статус у него остается. Он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. При этом он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности в точности такие же, как и у самозанятых без статуса ИП.

Все это означает, что с тех пор, как ИП стал плательщиком НПД, у него пропадают следующие обязанности:

➧ уплачивать страховые взносы за себя;

➧ сдавать декларации по доходам;

➧ применять онлайн-кассу для приема наличных денег;

➧ принимать безналичную оплату только на расчетный счет.

Такой вот облегченный вариант ИП, который обходится гораздо дешевле. Вам нужно будет просто выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6 %, если клиенты юрлица, и 4 % – если физлица.

Кто может быть самозанятым

Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:

➧ Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.

➧ Суммарный доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.

➧ Запрещено заниматься видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Сюда входит перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых.

Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Запрещается оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.

Если ИП сам лично оказывает услуги, не занимается перепродажей чужих товаров и укладывается в лимит по доходам, он вполне может перейти на НПД, чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам. Существенный минус: при этом не будет пенсионных взносов, а значит, не происходит накопления пенсионных баллов. Но ИП может платить такие взносы в ПФР на добровольной основе.

Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в налог, уплачиваемый ИП с доходов на НПД.

Как ИП перейти на самозанятость

Порядок перехода для ИП на УСН и ЕСХН прописан в письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018 г. Для этого необходимо сначала зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» и лишь затем в течение месяца отправить уведомление об отказе от УСН, ЕСХН.

Для этого нужно отправить в ИФНС:

➧ форму № 26.2–8 для УСН;

➧ форму № 26.1–7 для ЕСХН.

Если же ИП применял ОСНО, ему необходимо просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах ничего не сказано. В ситуации, когда ИП, работающий на ПСН, захочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.

Если ИП «слетит» с НПД, то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН. Но только после подачи соответствующего уведомления в течение 20 дней с даты своего снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Нужно ли перезаключать договоры с клиентами

В ситуации, когда у вас уже есть заключенные договоры с клиентами, после перехода на НПД перезаключать их необязательно. Конечно же, если только не существенно изменились условия. Для вашего клиента в работе ничего не меняется, за исключением того, что после перехода на НПД вы будете обязаны на каждую оплату формировать чек в приложении и выдавать его клиенту в бумажном или электронном виде. Без этого чека ваш клиент не сможет включить оплату в расходы, даже если будут другие подтверждающие документы, такие как договор, акт и т. д.

При существенных изменениях условий договора, связанных с переходом на НПД, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь вы как самозанятый ИП перестали быть плательщиком НДС (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 г.).

Вывод

Индивидуальный предприниматель вполне может стать самозанятым, не теряя статуса ИП, в том случае, когда он соответствует условиям применения этого специального режима. Для этого ему необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и отказаться от текущего режима налогообложения. После перехода ИП не придется применять кассу, платить страховые взносы и сдавать декларации.

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы платить меньше налогов

Пожалуй, это один из самых популярных вопросов среди начинающих предпринимателей. Он заключается в выборе системы налогообложения с НДС или без. Для ответа на него необходимо вооружиться чистым листом бумаги, ручкой и калькулятором. Следующие 5 действий помогут вам сделать правильный выбор, а 30 минут системного планирования позволят сэкономить миллионы рублей переплаченных налогов.

Действие 1

Определяем, для какой именно формы собственности выбирается налоговая система – для ООО или ИП.

Для этого необходимо знать, что:

➧ ИП может применять ОСНО, УСН, НПД, ПСН;

➧ ООО может применять ОСНО, УСН.

Действие 2

Рассчитаем суммы налоговых обязательств для каждой выбранной системы налогообложения отдельно.

Также необходимо учесть, что если вы ИП, то, помимо налогов, вы уплачиваете и страховые взносы за себя, вне зависимости от суммы полученных доходов. Важно знать: если ИП не имеет в своем штате сотрудников, то до 2023 г. сумма страховых взносов составит 43 211 рублей + 1 % с суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Если же у вас есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.

Если вы работаете не полных 12 месяцев после своей регистрации, а, например, только 5 месяцев в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваются не в полной мере, а лишь в зависимости от количества полных отработанных месяцев и дней в неполном месяце за отчетный год.

При разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов также варьируется.

Действие 3

Помимо суммы налоговых обязательств, при выборе системы налогообложения необходимо принимать во внимание и другие факторы, например сложность отчетности и периодичность налоговых отчислений.

Действие 4

Переходим на выбранный налоговый режим.

Никаких дополнительных документов представлять в налоговый орган не нужно в том случае, если вы решили применять ОСНО. Данная система является базовой и присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП. Это следует иметь в виду, если вы не подавали уведомлений или заявлений о переходе на УСН, ПСН.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет, вне зависимости от зарегистрированной формы собственности (ИП или ООО). Когда вы работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только с начала следующего года при условии, что заявление было подано не позднее 31 декабря текущего года.

Для перехода на ПСН необходимо подать заявление не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. В течение 5 дней вы получите уведомление. Патент выдается сроком до 12 месяцев в пределах календарного года. Так, если вы получили патент, действующий с 1 июля, то его срок все равно закончится 31 декабря текущего года. Если вы хотите, чтобы патент действовал с 1 января следующего года, то документы необходимо подать до конца текущего. Подачу документов можно осуществить сразу с регистрацией ИП.

Действие 5

Внимательность и бережное отношение к документам – вот что убережет вас от дополнительных начислений по налогу, штрафов и пеней.

ВАЖНО

В обязательном порядке бережно храните и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН).

Нередко можно услышать истории предпринимателей, когда заявление на УСН 6 % было подано, а само уведомление о переходе утеряно. В таких случаях налоговая инспекция часто требует уплаты налогов по ОСНО, так как УСН не зарегистрирован или не подтверждается документально. Для того чтобы избежать подобных неприятностей, обязательно бережно храните все документы о регистрации в налоговом органе.

Если же вы передумали заниматься бизнесом, то в обязательном порядке подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Следует понимать, что после регистрации ИП, даже если вы не производили никаких коммерческих операций и просто положили документы на полку, в один прекрасный день вам точно придет требование об уплате страховых взносов с начисленной пеней.