Марат Самитов – Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками (страница 13)

В местах, отдаленных от сетей связи (по утвержденному списку), ККТ применять нужно, но в автономном режиме без обязательной передачи данных в налоговую (п. 7 ст. 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003 г.).

Как обойтись без кассы

Если по закону вы обязаны применять кассовый аппарат, то обойти это требование не получится. В противном случае рано или поздно придется откупаться штрафами.

В некоторых случаях выходом может стать заключение договора с курьерской службой, доставляющей товары и принимающей деньги через собственную кассу. Но, как понимаете, курьерской службе тоже нужно платить. Так что, сэкономив на кассе, придется раскошелиться на что-то другое. И потом, вряд ли вы сможете реализовывать товары только путем простой доставки через наемного курьера.

Но можно сэкономить даже тогда, когда без кассы обойтись совсем не получается. Закон разрешает в некоторых случаях выдавать чеки вне места расчетов. Например, при разносной торговле, дистанционной продаже товаров, расчетах за услуги, оказываемых, вне места их оплаты. В таких случаях можно отправить чек по электронной почте, а покупателю предоставить ссылку для скачивания чека или предложить считать QR-код. Это означает, что можно установить одну кассу в офисе, а не покупать ее для каждого отдельного курьера.

И в заключение темы: большая ошибка считать, что касса не нужна, если оплата идет через мобильный банк, по квитанции через банк на расчетный счет или на электронный кошелек. Во всех этих случаях касса также необходима, а освобождение действует только для случаев, прописанных в законе 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

На что может рассчитывать женщина-ИП в декрете

Для начала стоит сказать, что женщина-ИП в декрете имеет право не платить обязательные страховые взносы, пока ребенку не исполнится полтора года. Такое право ей дает п. 7 ст. 430 НК РФ. Но только в том случае, если женщина при этом не вела деятельность и не получала доходов, а действительно находилась в декретном отпуске. Если были хоть какие-то поступления на расчетный счет, платить взносы необходимо в полной мере.

Освобождение само по себе не предоставляется. Для его получения нужно отнести в налоговую заявление в свободной форме, копию свидетельства о рождении ребенка и подтверждение того, что в этом периоде не было доходов (декларацию, книгу учета доходов и расходов). Срок действия освобождения начинается со дня рождения ребенка и до его полуторагодовалого возраста. Соответственно, за ту часть года, когда ребенок еще не родился, взносы заплатить все же придется.

Также женщина-ИП имеет право на получение декретных пособий. Если она платила только обязательные фиксированные взносы, то будет получать пособия только как безработная. В 2021 г. это единовременная выплата 18886,32 рубля и ежемесячное пособие до полутора лет 7082,85 рубля.

Пособие по беременности и родам можно получить, если заключить с ФСС договор добровольного страхования. Мало кто из ИП так делает, но на самом деле это достаточно выгодно, если вы точно знаете, что в следующем году уйдете в декрет. Так, чтобы получить пособие в 2021 г., нужно было еще в 2020 г. заключить договор с ФСС и заплатить годовой взнос: 2,9 % от МРОТ × 12. Чтобы получить пособие в 2022 г., нужно до конца 2021 г. заплатить 2,9 % от МРОТ – 12 792 рубля. Это 371 рубль в месяц, или 4452 рубля за весь год.

Если ИП заплатит этот взнос, а в следующем году уйдет в декрет, то получит пособие по беременности и родам примерно 60 тысяч рублей. Также она сможет получать еще и больничные, правда, в минимальном размере. Если же в ваших планах нет ухода в декрет, то ради копеечных больничных заключать договор с ФСС нет смысла. А вот для планирующих пополнение в семье вполне выгодно.

Как узнать, будут ли вас проверять налоговики

В топе самых задаваемых вопросов от тех, кто делает первые шаги в бизнесе: сколько отчислений по налогам делать в бюджет, чтобы не попасть в «черный список» налоговиков, и как вообще работать, чтобы не привлекать к себе повышенного внимания контролеров?

Стоит отметить, что с каждым годом ФНС совершенствуется и все шире внедряет автоматизацию в свою работу. Все усилия направлены на то, чтобы эффективнее контролировать бизнес. Поэтому необходимо постоянно подстраиваться под новые веяния и следить за изменением стратегии работы контролеров. В настоящее время они применяют внутреннюю методичку, по которой налоговые инспекторы отбирают претендентов на выездную налоговую проверку (речь о Приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007 г.).

Опираясь на практический опыт и данные непосредственно из пособия по работе для ФНС, представляем вам список «красных флажков»-ориентиров. Выходя за указанные границы, вы легко можете стать объектом выездной проверки.

Частая и необоснованная смена адреса ведения бизнеса

Гастролеры, то есть часто мигрирующие компании или ИП, по мнению ФНС, относятся к категории сомнительного бизнеса. Под словом «часто» подразумевается несколько раз в год. Особенно это касается ситуаций с перерегистрацией в разных регионах РФ. Одно время так массово «откидывали» отработанные фирмы-однодневки. Сейчас налоговики с подобным ходом событий мириться уже не готовы.

Налоговая нагрузка ниже средней, установленной для вашей отрасли

Сейчас налоговую нагрузку можно рассчитать довольно легко с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС. Там же можно изучить готовые расчеты.

Декларирование убытков, особенно в течение нескольких налоговых периодов подряд

Даже если в кризисные времена ваш бизнес не показывает запланированных результатов и приносит лишь убытки, переносите и распределяйте расходы на несколько налоговых периодов, чтобы не получить дополнительные проблемы в виде «выездной».

Вычеты по НДС превышают 89 % размера НДС от реализации

Например, продажи за квартал составляют 120 000 рублей (НДС от выручки – 20 000 рублей), в такой ситуации НДС к вычету в декларации должен быть не менее 17 800 рублей (20 000 × 89 %). Или, если по-другому: от начисленного НДС заплатить в бюджет безопасно минимум 11 % (20 000 × 11 % = 2200 рублей).

Информацию о максимально возможной доле вычетов налоговики поквартально обновляют, она разнится в зависимости от региона, поэтому 89 % – это цифра довольно усредненная.

Демонстрация по учету резких скачков и существенного отрыва расходов от доходов

Следите за динамикой роста своих доходов и расходов. Если доля расходов неожиданно резко меняется по отношению к доходам, это яркий сигнал для налоговиков о появлении новой налоговой схемы, которую стоит поискать в рамках налоговой проверки. Следовательно, оптимизировать налоги необходимо деликатно и обдуманно.

Игнорирование запросов и требований налоговиков

Давая обратную связь налоговым органам, вы обозначите себя как действующее юридическое лицо или ИП. Игнорирование требований и запросов – индикатор того, что в учете компании как минимум есть неразбериха и стоит поискать недоимки в бюджет, а как максимум игнорирующий запросы бизнесмен – «серая компания-однодневка».

Однако и проявлять излишнее рвение в предоставлении информации в ФНС тоже не стоит, чтобы не создать у контролеров впечатление, что учетом занимается податливый главбух, который не способен отстоять права своей организации.

Злоупотребление посредническими схемами в рамках договоров комиссии, агентирования, поручительства и т. д.

Это довольно старая история, которую налоговики уже давно и эффективно научились раскрывать. Такие способы оптимизации хороши лишь в меру и только с учетом имеющейся необходимости. Как это сделать грамотно и без последствий? Обращайтесь – подскажу.

Регулярное балансирование на грани возможности применения специального налогового режима, но отказ от перехода на ОСНО

Например, это происходит в том случае, когда компания или ИП работает постоянно на предельной для УСН выручке, но за ее пределы не переходит. Такая ситуация говорит либо о дроблении бизнеса, либо о другом искусственном сдерживающем рычаге, позволяющем бизнесмену сохранять специальный режим. Его-то и захотят выявить в рамках контрольных мероприятий сотрудники ФНС.

Официальные оклады персонала ниже среднего уровня по отрасли. Наличие зарплат меньше регионального прожиточного минимума

За второе сейчас вообще предусмотрены серьезные штрафы и санкции, вплоть до уголовной ответственности. В то время как первый пункт выступает мотивирующим аргументом для налоговиков поиска «зарплаты в конвертах», влекущего за собой недоплаченные налоги и страховые взносы с ФОТ. Минимальный оклад для рабочей должности ниже отметки в 15 000 рублей уже сам по себе вызывает вопросы.

Предприниматели на УСН платят не более 1 % от выручки

В такой ситуации у налоговиков возникнут вопросы: а зачем вы вообще ведете свой бизнес, если практически ничего не зарабатываете? Проще говоря, экономить, конечно, вам никто не запрещает, но и соблюдать меру тоже нужно. Грубые схемы оптимизации в настоящее время работают плохо.

Уровень рентабельности бизнеса существенно отличается от среднего значения по отрасли

Цель все та же: не выделяться. Если у вас, как у белой вороны, заниженная рентабельность по сравнению с коллегами по отрасли, естественно, что это сигнализирует о недополученных бюджетом налогах и сборах.