Марат Самитов – Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками (страница 10)
В данном разделе речь шла только лишь о блокировках по инициативе налоговиков. У банков же могут быть свои собственные причины по 115-ФЗ, но это уже совсем другая история.
Что делать, если счет заблокировали
Прежде всего сразу же необходимо связаться с налоговой инспекцией и выяснить причину блокировки. Если есть долги по налогам и отчетам – заплатите и сдайте. Не следует отправлять недостающий отчет по почте, иначе разблокировка может затянуться на неопределенный срок – время, в течение которого почта доставит ваше письмо адресату. Эффективнее будет принести отчет лично в налоговую либо отправить его в электронном виде.
Если долгов нет, соберите все подтверждающие документы: акты сверок, выписки, платежки, справки об отсутствии долга и т. д. – и предоставьте своему налоговому инспектору. ИФНС обязана вынести решение об отмене блокировки не позднее одного дня после устранения причины. Как только банк получит это решение, он сразу же размораживает счет.
Если стандартная процедура не дала результатов и счет по-прежнему заморожен, отправьте в ФНС заявление о разблокировке с документами, подтверждающими, что у вас все в порядке с отчетами и налогами. Подробно опишите проблемы и потери, которые грозят фирме, если счет не разблокируют, в том числе что недополучит бюджет.
Если не помогает и это, готовьте жалобу на действия инспекторов. К сожалению, это тоже не всегда гарантирует результат, но бывает, что и помогает.
Крайняя мера – это обращение в суд. Причем в суде вы можете добиться не только разблокировки счета, но и уплаты процентов, а также возмещения упущенной выгоды. Например, компании «Метро Кэш энд Керри» удалось взыскать с ФНС почти 2 миллиона рублей, когда им неправомерно заблокировали счет, из-за чего у них не было возможности разместить деньги на депозите (дело № А47-11579/2017).
Блокировка счета по инициативе судебных приставов
Судебные приставы имеют право накладывать арест на банковские счета. Такое право им дает Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Подобное развитие сюжета может произойти, если у вас есть непогашенная задолженность перед кредиторами или бюджетом. В случае когда пристав выносит постановление о возбуждении исполнительного производства и направляет его должнику, у вас есть пять дней на добровольное погашение задолженности. После этого срока пристав принимает меры принудительного взыскания средств с должника.
Как подстраховаться
Если у фирмы трудные времена и нависла угроза банкротства, заморозка счетов может стать последним гвоздем в крышке гроба для неокрепшего бизнеса. Чтобы блокировка не парализовала бизнес в критической ситуации, можно открыть в банке специальный залоговый счет. Средства, которые находятся на этом счете, будут предметом залога. Предположим, ваш бизнес очень зависит от одного конкретного поставщика. Вы заключаете договор залога, открываете залоговый счет, и через этот счет вы можете принимать оплату от покупателей и переводить деньги своим поставщикам с согласия залогодержателя, то есть вашего основного поставщика.
Залоговый счет в пределах залоговых сумм практически неприкосновенен для арестов. Минфин России в письме от 14.02.2017 г. № 03-02-07/2/820 указал, что взыскивать налоговые долги с залогового счета нельзя, то есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету и не может списать деньги по инкассовому требованию. Согласно ст. 72.1 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ взыскивать деньги с залогового счета можно только в том случае, когда требования кредитора имеют преимущество перед требованиями залогодержателя и только если имущества должника не хватает для удовлетворения требований кредитора, то есть арест залогового счета – процедура довольно редкая и маловероятная.
Залоговый счет можно открыть независимо от того, есть ли на момент открытия соглашение о залоге у вас на руках. Если вы до наступления критической ситуации подстелете соломки и откроете такой счет, то сможете продолжать принимать платежи и переводить деньги, когда другие счета арестованы.
Что делать, если счет заблокировали
Допустим, что приставы все-таки заблокировали ваш расчетный счет, а арест снимут только после полного исполнения судебного решения. Варианты выхода из сложившейся ситуации:
➧ обратиться с просьбой о рассрочке или отсрочке судебного решения;
➧ заключить мировое соглашение с кредитором;
➧ подать жалобу на постановление об аресте (если у вас действительно есть основания для оспаривания действий судебного пристава). Можно ходатайствовать о приостановлении исполнения решения пристава на время суда.
Блокировка счета по закону 115-ФЗ
Чаще всего счета блокируют на основании Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ. И нередки случаи, когда блокируют счет без веских оснований, потому что банкам проще перестраховаться, чем недосмотреть и попасть на санкции от Центробанка, а то и вовсе лишиться лицензии.
Когда какая-то операция банку кажется подозрительной, он приостанавливает дистанционное банковское обслуживание контрагента и запрашивает документы по операции. Если клиент предоставляет подтверждающие документы и вопросов в законности сделки у банка не остается, он восстанавливает доступ к ДБО и проводит операцию.
В случае когда клиент не предоставляет необходимые документы или полученный ответ не устраивает банк и сомнения все-таки остаются, банк в проведении операции отказывает. При неоднократном повторении подобной ситуации банк в одностороннем порядке расторгает договор и сообщает информацию в Росфинмониторинг.
Центробанк постоянно выпускает методические рекомендации для коммерческих банков относительно того, что именно считается подозрительной операцией. Причем вы нигде не найдете, что какой-то из признаков явно свидетельствует о преступном характере сделки и необходимости незамедлительной блокировки счета.
Вы находитесь в зоне риска, если:
1. Сделка не соответствует вашей деятельности по учредительным документам.
2. У операции нет очевидного экономического смысла или законной логичной цели.
3. Клиент ведет себя подозрительно (спешит, проявляет скрытность и т. д.).
4. На счета приходят деньги от большого количества резидентов с последующим списанием.
5. Деньги не задерживаются на счете более двух дней и списываются чрезвычайно быстро.
6. По проводимым операциям у клиента не возникает налоговой нагрузки или она совсем минимальная.
7. Со счета не производится уплата налогов либо она несопоставимо мала (менее 0,9 % от списаний по счету).
Также причиной для блокировки служит появление записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о вашей компании. Такую запись вносит налоговая инспекция, если у нее появляются сомнения в правдивости сведений о фирме (адрес, руководитель и т. д.). Инспекторы направляют в адрес фирмы запрос о предоставлении достоверной информации и, если не получают ответа в течение 30 дней, вносят в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений.
Подобные признаки, конечно, только сигналы для повышенного внимания, и каждый банк в индивидуальном порядке принимает решение, в каких случаях он будет блокировать счет.
Как подстраховаться
Чтобы не вызывать подозрений, следуйте рекомендациям Центробанка:
➧ Следите за актуальностью данных в ЕГРЮЛ и своих учредительных документах. Вовремя вносите правки об изменениях ОКВЭД, руководителя, юридического адреса. Отслеживайте информацию о себе в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если замечаете несоответствие данных, сообщайте в свою налоговую инспекцию.
➧ Подробно заполняйте платежные документы и попросите контрагентов делать то же самое. Из документов должно быть видно, куда/откуда поступают деньги, за что и на каком основании. Чем больше непонятного или сомнительного в операции, тем выше вероятность, что ее сочтут подозрительной.
➧ Дружите со своим банком и не будьте для него темной лошадкой. Если сотрудник банка задает вопросы или запрашивает информацию по сделке, отвечайте максимально быстро и подробно. Это в ваших же интересах. Скрытность и замкнутость всегда вызывают ненужные подозрения.
Также будет хорошей практикой изучение Положения № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов». В данном документе подробно расписаны признаки, указывающие на необычный характер сделки. Это очень полезно знать.
И помните: ваша задача – не формально исполнять требования банка и предоставлять запрашиваемые документы, а логично и обоснованно доказать банку, что ваша деятельность чиста и легальна. Поэтому давайте как можно более подробные пояснения и будьте открыты.
Алгоритм действий при блокировке счета
1. Обратитесь в банк и узнайте причину.
2. Соберите все подтверждающие документы, указывающие на то, что операция легальна, имеет экономический смысл, а контрагент – благонадежный.
3. Если банк запрашивает какие-либо документы, предоставьте их в кратчайшие сроки.
4. Если обслуживающий банк не принял доводы, обращайтесь с жалобой в Центробанк. В ситуациях, когда банк отказывается проводить операцию или открывать счет, можно обратиться в межведомственную комиссию при Центробанке. Правила работы комиссии регулирует Указание от 30.03.2018 г. № 4760-У. Комиссия в течение 20 дней должна рассмотреть жалобу и оставить решение банка в силе либо отменить его. О своем решении она сообщает заявителю и в банк не позднее 3 рабочих дней.