Евгения Зальцзейлер – Сила троих. Будни бизнеса (страница 3)
На самом деле это очень распространённая ошибка начинающих предпринимателей – не консультироваться с грамотным специалистом по налоговому учёту на предмет выбора корректной системы налогообложения.
Но факт остаётся фактом, и наш герой, глядя на астрономические суммы налогов, решил задачу просто – платить столько, сколько хочется, а не сколько положено по закону. Поэтому он поставил задачу перед своим бухгалтером – уплачивать налоги в пределах той суммы, которую он сочтёт нужным заплатить.
В моей практике более 80% индивидуальных предпринимателей и владельцев бизнеса предпочитают нанимать минимальное количество сотрудников с максимальным совмещением должностных обязанностей3. Павел Иванович не был исключением из этого правила, но он пошёл дальше своих собратьев-предпринимателей. Для максимальной экономии он нанял в качестве бухгалтера молодую девушку Аню – вчерашнюю выпускницу местного экономического института. По совместительству она ещё была менеджером и секретарём. Рабочих мест в провинции, особенно для начинающих специалистов, не так уж много, и Аня очень боялась потерять место работы. Она никогда не спорила с работодателем, что устраивало и её, и Павла Ивановича.
Вот так они жили – не тужили, пока не пришло к ним требование в связи с проверкой декларации НДС. Налоговый орган был в недоумении: по расчётным счетам проходили миллионы, а в декларации указывались те доходы, которые нужны были для расчёта «правильной» суммы НДС. К тому же по декларациям часто выходило, что не Павел Иванович должен платить НДС в бюджет, а государство ему должно его возмещать. Вы, наверное, скажете, мой читатель, что такого просто не может быть. Невозможно, чтобы предприниматель или бухгалтер не знали или хотя бы не догадывались о том, что банки подают сведения в налоговый орган о движении денежных средств на расчётных счетах организаций и предпринимателей.
Но, к сожалению, может. У нашего героя было два расчётных счёта. Один он открывал в 2011 году одновременно с ИП, а в то время4 организации и предприниматели обязаны были уведомлять ИФНС об открытии и закрытии расчётных счетов. А второй счёт он открыл сравнительно недавно в известном онлайн-банке и считал, что никому, кроме него и банка, неизвестно, какой там происходит оборот денежных средств. И он дал указание бухгалтеру в декларациях отражать доход только по одному из расчётных счетов. При этом расходы и НДС к зачёту5 отражались в полном объёме. Думаете, так не бывает! Увы, бывает.
Меня эти герои нашли через сарафанное радио, когда, естественно, требование уже имелось в наличии, и было всего пять рабочих дней на подготовку документов. Я посмотрела состояние базы «1С», первичные документы, и единственное, что я могла посоветовать – это сдать уточнёнки6 и доплатить необходимую сумму в бюджет. А после начисления штрафа подать ходатайство о снижении суммы штрафных санкций.
Привлекая организацию к налоговой ответственности, инспекция обязана учитывать смягчающие обстоятельства 7 . При наличии хотя бы одного из таких обстоятельств 8 сумма штрафа должна быть уменьшена по крайней мере в два раза 9 .
Надо отдать должное бухгалтеру, бумажный вариант всех первичных документов имелся в полном объёме и был безупречно подшит. Но в «1С» дела обстояли не настолько хорошо ввиду отсутствия знаний и опыта работы с бухгалтерскими программами. Предприниматель и в этом вопросе максимально экономил: из поддержки программы была только обязательная подписка на информационно-технологическое сопровождение. И Аня вела учёт, который лично я считаю самым сложным (ИП на ОСНО), методом «профессионального тыка».
Но Павел Иванович кричал, что ничего доплачивать он не намерен, грозил кулаком в воздух и посылал налоговую к такой-то матери. В общем, проигнорировали они и мои советы, и требование налоговой. Больше к моим услугам не прибегали.
Продолжение этой истории я узнала совсем недавно. Города у нас маленькие, и через пять рукопожатий все друг друга знают. Итогом забастовки нашего героя стало доначисление сумм НДС и НДФЛ за три последних года плюс пени, плюс штрафы. Огромная сумма набежала: 3,5 миллиона рублей. К сожалению, таких средств на счетах не было, и налоговая обратилась в суд.
По действующему законодательству индивидуальный предприниматель отвечает по всем своим обязательствам всем своим имуществом, принадлежащем ему на праве собственности 10 . Более того, в случае его смерти, долги, связанные с предпринимательской деятельностью при жизни, могут быть взысканы с наследников по требованию кредиторов, кроме имущества, указанного в статье 446 Гражданского кодекса РФ. Например, единственное жильё, в котором проживает ИП вместе со своей семьёй.
Суд вынес решение в пользу налоговой и постановил наложить арест на личную собственность предпринимателя с целью реализации в установленном законом порядке и погашения задолженности перед бюджетом. Вот такой невесёлый конец у этой истории. Однако он в полном объёме иллюстрирует необходимость соблюдать закон и платить налоги. Даже если не знаешь закона, то это всё равно не освобождает от ответственности. Нашим героям, Павлу Ивановичу и девушке Ане, очень повезло, что их не привлекли к уголовной ответственности11, как лиц, умышленно включающих заведомо ложные сведения в налоговую отчётность. Но это, конечно, ещё доказать надо было и, возможно, налоговая инспекция просто не стала этого делать.
История вторая. О девушке-предпринимателе, которая хотела всё делать «как надо, по закону»
Предпринимательская деятельность героини моей второй истории, Марии, началась со скорбного момента – она осталась вдовой с тремя детьми. Покойный муж был гораздо старше её и хорошо зарабатывал: работал финансовым директором в одной местной крупной фирме и не настаивал, чтобы жена работала. Поженились они практически сразу после окончания ей института. Поэтому Мария ни дня в своей жизни не проработала, и тут такое горе. Собственного жилья у них не было. Дом, в котором проживала героиня с детьми и мужем, принадлежал родителям супруга. Но, к сожалению, они не питали нежных чувств ни к невестке, ни к родным внукам. И сразу после похорон попросили их съехать с принадлежащего им домовладения.
У Марии было две подруги: Эльвира – владелица парикмахерского салона и Елена – бухгалтер-аудитор. Дружили они ещё с институтских времён. У Эльвиры был большой дом, и её не затруднило приютить подругу с детьми. Она ушла с головой в бизнес, поэтому домашними делами, типа уборки или готовки, ей было некогда заниматься. Домой приходила практически только ночевать, а трапезничала в основном в ресторанах и кафе. Здесь необходимо упомянуть небольшой «пунктик» Марии: она обожала наводить чистоту. Поэтому решила привести дом подруги в «божеский» вид. Почти неделю она намывала, натирала все имеющиеся поверхности, безжалостно расправляясь с накопившейся пылью и пауками-домовиками.
Эльвира была поражена, как преобразилось её жилище, и предложила подруге работу в своём салоне. Другой свободной вакансии у неё не было, а от предложенной материальной помощи подруг моя героиня отказалась. Мария с радостью согласилась работать уборщицей: так она не чувствовала себя «нахлебницей» и должницей. С присущим ей усердием она стала наводить чистоту и лоск в салоне, в процессе чего постоянно пробовала разные средства, чтобы ощущение свежести могло долго сохраняться в парикмахерской.
Как это часто бывает, ей помог случай. Как-то раз она приехала за младшей дочкой в садик, но там проходило незапланированное мероприятие, и ей пришлось ждать, пока оно закончится. Вместе с ней на «скамье ожидающих» оказалась ещё одна мамочка. Они разговорились, и выяснилось, что эта женщина – официальный дистрибьютор одной российской марки профессиональных моющих средств. Мария очень заинтересовалась этой продукцией и договорилась, что возьмёт на пробу образцы. Моющие средства оказались действительно хорошего качества, и в скором времени салон «засиял». Также была решена проблема не всегда приятных запахов, часто сопровождающих парикмахерские.
Одна из постоянных клиенток, увидев качественное преображение в салоне красоты, предложила Марии убирать её дом на постоянной основе за сумму, в три раза превышающую ту, которую ей могла платить Эльвира. Подруга посоветовала согласиться, и так начался новый виток жизни моей героини.
Сарафанное радио – великая вещь. Через три месяца у Марии не было отбоя от клиенток, желающих воспользоваться её услугами. И тогда вторая подруга – Елена – посоветовала ей открыть своё дело и нанять персонал. Сказано – сделано. Подруга помогла ей правильно выбрать форму предпринимательской деятельности – ИП с сотрудниками – и подобрать самую оптимальную систему налогообложения – УСН (упрощённая система налогообложения).
Есть общее арифметическое правило при выборе между УСН 6% (объект налогообложения «доходы») и УСН 15% (объект налогообложения «доходы за вычетом расходов»):
– если расходы составляют более 60% от выручки и небольшая наценка, то рекомендуется выбирать УСН со ставкой 15%;