Татьяна Носова – Экономь налоги. Хватит кормить чинуш! Гайд по вычетам из подоходного налога: объясню сложные вещи доступно (страница 2)

Увы, нет. Максимальная сумма вычета на обучение составляет 120 000 рублей в год, поэтому сэкономить получится только 15 600 рублей (13% от 120 000).

Многие вычеты имеют лимит.

6. Аллиас уже собрал пакет документов для вычета. Он не хочет ждать конца года, он хочет получить все и сразу.

В таком случае за получением вычета ему лучше обратиться к работодателю. Тогда из его заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до момента исчерпания вычета. Однако здесь есть небольшой риск: недобросовестный работодатель может пропорционально уменьшить «черную» часть Вашей зарплаты, и выгоды Вы не получите. Если заработная плата полностью «белая», опасаться нечего. Также этот способ не всегда удобен, т. к. для некоторых вычетов (например, за обучение и лечение) придется сначала получить специальное уведомление в налоговой. Зато деньги можно будет вернуть уже в текущем году.

Вычеты можно получить через работодателя в текущем году.

7. Аллиас не успел подать документы до 31 декабря. Теперь ему нужно обратиться в налоговый орган. Это можно сделать не выходя из дома в Личном кабинете налогоплательщика. Там заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ, к ней прикладываются документы. Сейчас можно указать реквизиты счета для возврата налога уже в составе декларации, раньше для этого требовалось отдельное заявление. При заполнении 3-НДФЛ обратите внимание, что вычет – это освобождаемая от налога сумма, получите Вы только 13% от нее.

Деньги вернутся через 4 месяца: 3 месяца уйдет на проверку документов, 1 месяц – на перечисление средств. Если нет – с ФНС можно будет взыскать еще и проценты. Подробнее об этом в отдельной главе (Что делать, если налоговая не платит?).

В налоговый орган также можно обратиться лично, через представителя по доверенности или по почте, подготовив декларацию со всеми документами на бумаге. В этом случае не забудьте заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога с реквизитами Вашего счета (далее – заявление о возврате переплаты, ссылка в законодательной базе).

Вычеты можно получить в налоговой в следующем году.

8. Аллиас не использовал вычет за позапрошлый год.

Не беда! В налоговом органе вернуть НДФЛ можно за 3 предыдущих года. Например, в 2022 г. легко заявляются вычеты за 2021, 2020 и 2019 гг. Для этого необходимо заполнить 3 налоговых декларации (отдельно по каждому году), к каждой из которых приложить документы. Особенно это удобно, когда речь идет о небольших суммах. Главное – не потерять за эти 3 года чеки и договоры.

Вычеты в налоговой можно получить за 3 предыдущих года.

9. Аллиас начал обучение в 2020 г. Сможет ли он получить вычет за 2019 г.?

Нет. НДФЛ за прошлые периоды возвращается только при условии, что право на вычет тогда уже возникло. Налог, уплаченный до года покупки квартиры, оплаты лечения, рождения ребенка получить назад невозможно.

Поскольку Аллиас начал обучение в 2020 г., подать документы за 2019 г. он не сможет. Только за 2020 г. и 2021 г.

Вычеты нельзя заявить раньше, чем возникло право на их получение.

10. Аллиас подал декларацию 20 мая, он не пропустил срок?

Нет. Документы для получения вычета Вы можете подать в любой день года. Если же у Вас, помимо этого, есть доход, который необходимо задекларировать, то 3-НДФЛ подается до 30 апреля.

Документы для получения вычета Вы можете подать в любой день года.

Обратите внимание, что по каждому году можно подать только одну декларацию 3-НДФЛ, где необходимо отразить все положенные по закону льготы.

Ошибки исправляются путем подачи уточненной декларации.

Так как же получить налоговые вычеты?

Легко! Собрать документы по списку, отнести их работодателю (брокеру) или в налоговый орган и дождаться положенной выплаты.

Работодатель перестанет удерживать НДФЛ сразу. Налоговая же вернет деньги через 4 месяца (3 месяца на проверку ﹢ 1 месяц на возврат средств), и для обращения придется подождать до конца года. Некоторые вычеты с 2021 г. можно получить в упрощенном порядке, о нем я расскажу в пронумерованных разделах.

Ниже я рассмотрю нюансы для каждой ситуации. Перед отправкой пакета советую уточнять актуальный список документов на официальном сайте Федеральной налоговой службы:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/.

Законодательная база: Приложение №1 к Приказу ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ (форма налоговой декларации 3-НДФЛ), Приложение №1 к Приказу ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@ (форма справки о доходах), Приложение №3 к Приказу ФНС России от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-8/757@ (форма заявления о возврате переплаты).

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты можно разделить на 5 видов:

Имущественные (разделы 1 – 4).

Стандартные (разделы 5 – 6).

Социальные (разделы 7 – 14).

Профессиональные (раздел 15).

Инвестиционные (раздел 16).

Имущественные вычеты связаны с покупкой и продажей имущества; стандартные устанавливаются в твердой сумме на себя и детей; социальные связаны с расходами на лечение, обучение и благотворительность; профессиональные можно получить при ведении частной практики, а инвестиционные – при инвестировании.

Такая классификация важна лишь для социальных вычетов, так как лимит в 120 000 рублей установлен для всей группы (с парой исключений). Более подробно об этом я расскажу в пронумерованных разделах.

Когда положен вычет

1. Я купил, построил жилье

– Но ведь это всего лишь штамп в паспорте! – Дэнни закатила глаза.

– Нет, не «всего лишь», – Аллиас подошел ближе. – Если я подарю тебе на день рождения портфель акций или машину, а мы не расписаны, нам придется заплатить налог. А я не горю желанием терять еще 13%.

– А ты дари шоколадку! Я сама себе все куплю!

– Это не решает проблему. А если вдруг ты попадешь в аварию? Меня не пустят в реанимацию и даже не скажут, насколько серьезно ты пострадала!

– Я не вожу машину.

– Зато я вожу. Ладно, не будем о грустном. Семейной паре скорее одобрят ипотеку или другой кредит. И штамп в паспорте освободит меня от процедуры установления отцовства.

– У нас нет детей.

– Пока. А если я умру после свадьбы, ты сможешь претендовать на пенсию по потере кормильца и на мои пенсионные накопления. Также только супруги могут быть похоронены вместе.

– Я за кремацию.

– Не в этом суть! Допустим, на митинге меня схватили космонавты. Ты не сможешь отказаться от дачи показаний против меня, иначе тебя саму привлекут к ответственности. Более того, жене вероятнее разрешат свидания, да и при выборе меры пресечения семейное положение обычно учитывают. И это я молчу о налоговых льготах, которые мы можем получить уже сейчас.

Дэнни задумалась. Аллиас взял ее за руку.

– Так что, ты выйдешь за меня?..

Конец лирического отступления.

Оглянитесь вокруг. Кто приобретал дом, где Вы сейчас живете? Может, Вы, Ваши родители или родственники?

Каждый гражданин, который когда-либо покупал жилье, может получить из бюджета 13% от его стоимости, вплоть до 260 000 рублей (13% от 2 000 000). А если это было в браке и оба супруга заявили вычет, то семья получит до 520 000 рублей!

К сожалению, сделать это можно только один раз в жизни. Плюс в том, что вычет удастся применить, даже если жилье уже продано. Главное, чтобы документы сохранились. А еще с 2014 г. его разрешено делить между несколькими объектами недвижимости.

Лимит вычета (расходов на жилье, освобожденных от налога) составляет 2 000 000 рублей.

Максимально Вы можете вернуть 260 000 рублей на человека.

Я могу получить вычет на любое жилье?

Да, подходит любая жилая недвижимость: квартира, комната, жилой дом с участком под ним или даже доля в них. Также можно купить земельный участок под постройку, но вычет Вы получите только после регистрации права собственности на новое жилье.

Исключение составляют апартаменты, так как по закону они считаются нежилой недвижимостью.

Говорят, мужчина должен не только посадить дерево и воспитать сына, но и построить дом. Если Вы придерживаетесь этого правила, то тоже можете применить налоговый вычет, причем как при достройке и отделке, так и при строительстве с нуля. Учитываются расходы на разработку проектной и сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на работы и услуги по строительству и отделке; на организацию электро-, водо- и газоснабжения и канализации (включая автономные). Так, в состав налогового вычета включается облицовка стен и покрытие полов. А вот покупка мебели и сантехники, оформление сделки – уже нет.

Незавершенное строительство и отсутствие отделки должны быть указаны в договоре.

Какое ограничение по срокам?

Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности на жилье.

При этом после покупки может пройти хоть 5, хоть 10 лет – налоговый вычет Вы не потеряете, даже если жилье уже продано. Однако НДФЛ получится вернуть только за 3 предшествующих года и не больше, чем Вы заплатили. Хорошая новость в том, что неиспользованный остаток переносится на будущие периоды, и можно возвращать уплаченный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета: 13% от стоимости жилья, если оно дешевле 2 000 000 рублей или 260 000 рублей, если дороже.

В первом случае (при покупке дешевой квартиры после 1 января 2014 г.) Вы сможете перенести остаток вычета на другую недвижимость (но в пределах лимита). До 2014 г. вычет давали только на один объект.