Сергей Каледин – Управление финансами (страница 1)

Сергей Каледин

Управление финансами

План

1. Понятие управления финансами

2. Финансовый контроль

1. Понятие управления финансами

Управление финансами с функциональной точки зрения – это процесс планирования, организации, мотивации и контроля для достижения финансовых целей.

Управление предполагает наличие:

1. объекта управления, который представляет собой финансовые отношения, реализующиеся через финансовые ресурсы;

2. субъекта – государство, предприятие, гражданин;

3. финансовый механизм – совокупность приемов, методов, способов, рычагов управления;

4. результат – это может быть финансовый план, финансовый показатель.

Планирование – оценка состояния финансов, выявление возможности увеличения финансовых ресурсов.

Прогнозирование – оценка ожидаемых изменений финансовых показателей в будущем.

Обычно прогнозы предшествуют планированию.

Рассмотрим планирование и прогнозирование в РФ на примере макроуровня.

Прогнозы социально-экономического развития разрабатываются исходя из комплексного анализа накопленного национального богатства, научно-технического потенциала, демографической ситуации, социальной структуры общества, наличия природных ресурсов, внешнего положения РФ.

Прогнозы бывают:

1. долгосрочные – разрабатываются раз в 5 лет и рассчитываются на 10 летний период;

2. среднесрочные – от 3 до 5 лет и ежегодно корректируются;

3. краткосрочные – разрабатываются на каждый следующий финансовый год.

Финансовым планированием используются следующие виды планов:

1. баланс финансовых ресурсов – это система финансовых показателей, которые характеризуют важнейшие пропорции финансовых ресурсов

2. бюджеты

На уровне государства сегодня принимаются бюджеты страны, бюджеты субъектов федерации, бюджеты органов местного самоуправления (несколько сотен тысяч).

Бюджет – план доходов и расходов, имеющий силу закона.

3. финансовые планы (бюджеты) предприятий

4. смета – план, в котором отражена общая сумма поступлений от вышестоящей организации и подробно расписаны расходы.

Смета используется в основном в непроизводственной сфере.

При планировании и прогнозировании используются следующие методы:

1. расчетно-аналитический – планируемый показатель рассчитывается на основе фактического показателя текущего года, который скорректирован на величину коэффициента.

Коэффициент либо устанавливается государством, либо рассчитывается на основе динамики прошлых лет.

2. нормативный – плановый показатель устанавливается на основе нормы или норматива (например, ставка налога).

3. балансовый – метод сопоставления ресурсов и потребностей (первичными являются расходы, а вторичными – источники).

Дополнительные методы:

1. экономико-математическое моделирование различных процессов;

2. экспертных оценок;

3. метод сценариев;

4. методы социальных исследований.

Организация и мотивация в системе финансов реализует себя через финансовый механизм.

Финансовый механизм – это совокупность методов, способов, рычагов для формирования и использования целевых денежных фондов, применяемый для достижения определенных целей.

Финансовый механизм включает:

1. финансовые методы, способы мобилизации, распределения, перераспределения, использования, контроля за финансовыми ресурсами;

2. финансовые рычаги (стимулы) финансовой деятельности: (прибыль; доход; дивиденд; процент; курсы валют и ценных бумаг; арендная плата; льготы;

3. правовое обеспечение:(гражданский кодекс; налоговый кодекс; бюджетный кодекс; законы о бюджетах, которые принимаются ежегодно; законы о бюджетах внебюджетных фондов; закон о рынке ценных бумаг; закон об инвестициях; закон о центральном банке; закон о банках и банковской деятельности;

4. нормативное обеспечение (внутренние документы организаций – устав, положения об отделах, положение об учетной политики)

5. информационное обеспечение – та информация, которая лежит в основе анализа финансовых отношений:

5.1. внутреннее информационное обеспечение (бухгалтерский отчет);

5.2. внешнее информационное обеспечение.

2. Финансовый контроль

Перед финансовым контролем стоят следующие группы задач:

1. обеспечить соблюдение действующего законодательства в области финансов;

2. обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств субъектов перед бюджетом;

3. обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств между хозяйствующими субъектами;

4. обеспечить правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности;

5. оценка экономической эффективности финансовой деятельности и оценка ее целесообразности.

Различают виды и формы финансового контроля.

По видам:

1. по субъектам финансового контроля различаются:

· общегосударственный (контроль осуществляют государственные органы: Минфин, Счетная палата и др.);

· внутрихозяйственный (контроль осуществляются службами предприятий, организаций и учреждений);

· общественный (контроль осуществляют группы либо физических, либо юридических лиц; особенность: добровольность и безвозмездность этого контроля);

· независимый (аудиторский);

2. по объектам финансового контроля различаются:

· внешний (контроль осуществляют аудиторские фирмы, государство, банки, другие предприятия, с которыми в предприятии сложились отношения);

· внутренний (контроль осуществляется внутри предприятия – контроль со стороны собственника, руководства и внутренних служб.) Некоторые организации и предприятия обязаны иметь специальную службу внутреннего контроля. К ним относят профессиональных участников РЦБ, в том числе банки, которые работают на РЦБ;