Сергей Каледин – Формы безналичных расчетов (страница 1)
Сергей Каледин
Формы безналичных расчетов
План
1.Общая характеристика безналичных расчетов, расчетные документы и требования к их оформлению
2.Платежные поручения
3.Аккредитив
4.Расчеты чеками
5.Расчеты по инкассо
6.Банковские карты
7. Расчетные чеки Сбербанка России. Банковские карты.
1. Общая характеристика
В соответствии с законодательством о банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации используются следующие формы безналичных расчетов:
• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.
Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами банков, а также самими банками, причем клиентом они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Участниками расчетов являются плательщики, получатели средств, обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, если между плательщиком и получателем денежных средств возникают претензии, то они решаются в порядке, установленном законодательством о банковской деятельности, но без участия банков.
В зависимости от того, кто является инициатором платежа, расчетный документ представляет собой:
• распоряжение плательщика о перечислении средств с его счета на счет получателя платежа;
• распоряжение получателя платежа о перечислении на его счет средств, списанных со счета плательщика.
Для осуществления расчетов используются следующие расчетные документы:
• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.
Расчетные документы заполняются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов и должны содержать следующие реквизиты:
• наименование расчетного документа и код формы;
• номер расчетного документа, дата его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета и ИНН;
• наименование и местонахождение банка плательщика, его Б И К, номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, номер его счета и ИНН;
• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
•сумма платежа цифрами и прописью;
• очередность платежа;
• вид операции (в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях на территории Российской Федерации);
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы должны приниматься банками независимо от их суммы.
Списание банком денежных средств производится на основании первого экземпляра.
Клиенты могут отзывать расчетные документы, если средств на счете недостаточно и документ помешен в картотеку: «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Отзыв осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах.
Неисполненные расчетные документы отзываются из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
2. Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок исполнения платежного поручения – 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060.
Платежными поручениями могут производиться следующие операции:
• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и для предварительной или периодической их оплаты);
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата, размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку документов, не оплаченных в срок. Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения.
Схема проведения платежа платежным поручением приведена на рис. 1.
Рис. 1. Схема проведения платежа платежным поручением: 1 – покупатель оформляет платежное поручение и передает его в обслуживающий банк; 2 – банк покупателя дебетует счет клиента; 3 – банк покупателя перечисляет сумму в банк поставщика; 4 – банк поставщика кредитует счет
поставщика; 5 – банк поставщика передает поставщику выписку из счета
3. Расчеты по аккредитивам
Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные;
• подтвержденные и неподтвержденные.
При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать сумму аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета.
При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств изменить или отменить аккредитив. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Если отсутствует указание на то, что аккредитив является безотзывным, то он считается отзывным.
Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком. Это означает, что исполняющий банк берет на себя ответственность за проведение расчета по аккредитиву наравне с банком-эмитентом.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.