Нина Дьяченко – Недвижимость без секретов: советы профессионалов (страница 7)

Наталья и Иван купили в браке квартиру стоимостью 3 200 000 рублей. Супруги имеют право на получение имущественного налогового вычета на сумму 3 200 000 рублей, так как эта сумма не превышает размер установленного лимита в размере 2 000 000 рублей * 2 = 4 000 000 рублей. Таким образом, супруги имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере 3 200 000 * 13% = 416 000 рублей. Остаток лимита на получение имущественного налогового вычета в размере 800 000 рублей супруги могут перенести на другую квартиру.

Случай из практики. Звонит мужчина, говорит, что его супруга получила имущественный налоговый вычет, а ему налоговая отказала в получении такого вычета. В процессе разговора выяснилось, что мужчина и женщина не являются супругами, проживают вместе, при покупке квартиры женщина в зарегистрированном браке не состояла. Таким образом, налоговая инспекция правомерно отказала мужчине в получении имущественного налогового вычета.

Ещё раз обращаю внимание, что каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета только в том случае, если супруги состоят в официально зарегистрированном браке.

Право на получение имущественного налогового вычета возникает только у тех покупателей, кто работает, получает доходы и платит налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Каждый человек, который официально трудоустроен, получает заработную плату, обязан оплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

Если покупатель не работает, не получает заработную плату и не уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, то право на получение имущественного налогового имущественного вычета у него отсутствует. Но право на получение имущественного налогового вычета у покупателя возникнет, когда он начнёт получать доход и оплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ).

У самозанятых отсутствует право на получение имущественного налогового вычета, так как самозанятый не платит налог на доход физических лиц (НДФЛ), а оплачивает налог на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальный предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, но только в том случае, если он получает доход, облагаемый по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель применяет любой льготный режим налогообложения: упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или использует патентную систему налогообложения (ПСН), то он освобождён от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Следовательно, у индивидуального предпринимателя отсутствуют основания для получения имущественного налогового вычета.

Пример:

Алексей в 2022 году купил квартиру. В 2022 и в 2023 году Алексей не работал и не оплачивал налог на доходы физических лиц (НДФЛ). С 2024 года Алексей устроился на работу. За 2024 год Алексей может подать декларацию на получение имущественного налогового вычета.

Андрей купил квартиру в 2020 году. В 2020 году работал в ООО «Империя золота», оплачивал налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В 2021 Андрей работал как самозанятый и оплачивал налог на профессиональный доход. В 2022 году Андрей зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, использовал упрощённую систему налогообложения. В 2023 года Андрей устроился на работу в ООО «Сибирь-Пром». Декларацию на получение имущественного налогового вычета Андрей может подать за 2020 и 2023 года. Право на получение имущественного налогового вычета за 2021 и 2022 года у Андрея отсутствует.

Итак, подводя итог вышеизложенному, хочу обратить внимание, что право на получение имущественного налогового вычета возникает у покупателя только в те периоды, когда он официально работал и оплачивал налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В периоды, когда покупатель не оплачивал налог на доходы физических лиц (НДФЛ), право на получение имущественного налогового вычета у него отсутствует.

Люди ошибочно считают, что сумму в размере 260 000 рублей могу получить сразу после покупки квартиры единовременным платежом. Это не так.

В году, следующем за годом покупки, покупатель имеет право получить налоговый имущественный вычет за предыдущий год в размере уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Право на получение имущественного налогового вычета будет сохраняться у покупателя до тех пор, пока он не исчерпает сумму в пределах установленного лимита на получение имущественного налогового вычета, при условии, что сумма покупки равна или больше лимита, установленного на получение имущественного налогового вычета. Если сумма покупки ниже, чем лимит на получение имущественного налогового вычета, то, соответственно, право на получение имущественного налогового вычета сохраняется до тех пор, пока не исчерпается сумма покупки.

Пример:

Сергей Иванович купил квартиру в 2020 году за 3 600 000 рублей. В 2020 году Сергей Иванович работал и уплатил налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 62 400 рублей. В 2021 году Сергей Иванович работал и оплатил налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 78 000 рублей. В 2022 году Сергей Иванович работал и уплатил налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 101 400 рублей. В 2023 году Сергей Иванович работал и оплатил налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 109 200 рублей. Сергей Иванович имеет право на получение имущественного налогового вычета в пределах установленного лимита в размере 260 000 рублей.

Сергей Иванович получит из бюджета Российской Федерации возврат имущественного налогового вычета в следующем порядке:

За 2020 год – 62 400 рублей, за 2021 год – 78 000 рублей, за 2022 год – 101 400, а за 2023 год только 18 200 рублей.

Почему сумма имущественного налогового вычета за 2023 год меньше суммы уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2023 год и составляет всего 18 200 рублей?

Потому что на 2023 год перешёл остаток имущественного налогового вычета в размере всего (260 000 рублей – 62 400 рублей – 78 000 рублей – 101 400 рублей) = 18 200 рублей.

Помимо получения имущественного налогового вычета, при покупке квартиры можно получить вычет по уплаченным процентам по ипотеке. Установленный лимит вычета по уплаченным процентам составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма вычета по уплаченным процентам составляет 390 000 рублей. Право на получение вычета по уплаченным процентам предоставляется один раз в жизни. Неисчерпанный лимит в пределах суммы 390 000 рублей нельзя перенести на другую квартиру, как это возможно с имущественным налоговым вычетом.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо подать декларацию. Сделать это можно в личном кабинете на официальном сайте налоговой www.nalog.gov.ru. Вход в личный кабинет посредством логина и пароля, которые можно получить в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства. При первичном входе в личный кабинет по логину и паролю, выданному в Федеральной налоговой инспекции (ФНС), необходимо заменить временный пароль на постоянный. Есть альтернативный вариант входа в личный кабинет налоговой – с использованием портала государственных услуг Российской Федерации. Для подачи налоговой декларации в личном кабинете Федеральной налоговой службы (ФНС) потребуется создать электронно-цифровую подпись (ЭЦП) для того, чтобы подписать декларацию и направить в налоговую инспекцию по месту жительства. Ещё один вариант подачи декларации – на бумажном носителе. Можно заполнить декларацию на бланке за соответствующий год и отправить по почте или отнести лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

При подаче налоговой декларации для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить следующие документы: выписку из единого государственного реестра прав на недвижимость (ЕГРН), документ-основание приобретения квартиры (договор купли-продажи, договор долевого участия или договор уступки права требования), акт приёма-передачи квартиры, документ, подтверждающий полную оплату по договору приобретения квартиры (чеки, квитанции или иной платёжный документ или расписка от продавца), свидетельство о браке или свидетельство о рождении детей, если платили за второго супруга или детей, доверенность на оплату, если деньги за вас вносил кто-то по вашему поручению, справку о доходах за тот год, за который подаётся налоговая декларация, заявление о распределении имущественного налогового имущественного вычета между супругами.

При подаче декларации на получение процентов по ипотеке дополнительно потребуется предоставить кредитный договор и справку из банка о фактически оплаченных процентах по кредиту.

Сроки подачи налоговой декларации для получения имущественного налогового вычета не установлены, декларацию можно подавать в течение всего календарного года. Важно знать, что декларацию можно подать только за последние 3 года.

Пример:

Квартира куплена в 2019 году. Подать налоговую декларацию в 2024 году для получения имущественного налогового вычета возможно за три последних года – 2021, 2022, 2023 года.

Совместно с декларацией на получение имущественного налогового вычета рекомендую сразу подать заявление на возврат денежных средств, в котором необходимо указать реквизиты банковского счёта для перечисления денежных средств.