Марат Самитов – Налоги с @oooavirta (страница 6)
Залоговый счет можно открыть независимо от того, есть ли на момент открытия соглашение о залоге у вас на руках. Если вы до наступления критической ситуации подстелите соломки и откроете такой счет, то сможете продолжать принимать платежи и переводить деньги, когда другие счета арестованы.
Допустим, что приставы все-таки уже заблокировали ваш расчетный счет, а арест снимут только после полного исполнения судебного решения. Есть такие варианты выхода из сложившейся ситуации:
• Обратиться с просьбой о рассрочке или отсрочке судебного решения;
• Заключить мировое соглашение с кредитором;
• Подать жалобу на постановление об аресте (если у вас действительно есть основания для оспаривания действий судебного пристава). Можно ходатайствовать о приостановлении исполнения решения пристава на время суда.
1.5.3. Блокировка счета по закону 115-ФЗ
Чаще всего счета блокируют на основании Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. И не редки случаи, когда блокируют счет без веских оснований, потому что так банкам проще перестраховаться, чем недосмотреть и попасть на санкции от Центробанка, а то и вовсе лишиться лицензии.
Когда какая-то операция банку кажется подозрительной, он приостанавливает дистанционное банковское обслуживание контрагента и запрашивает документы по операции. Если клиент предоставляет подтверждающие документы и вопросов в законности сделки у банка не остается, он восстанавливает доступ к ДБО и проводит операцию.
В том же случае, когда клиент не предоставляет необходимые документы или полученный ответ не устраивает банк и сомнения все-таки остаются, банк в проведении операции отказывает. При неоднократном повторении подобной ситуации, банк в одностороннем порядке расторгает договор и сообщает информацию в Росфинмониторинг.
Центробанк постоянно выпускает методические рекомендации для коммерческих банков относительно того, что именно считается подозрительной операцией. Причем вы нигде не найдете, что какой-то из признаков явно свидетельствует о преступном характере сделки и необходимости незамедлительной блокировки счета.
Вы находитесь в зоне риска, если:
1. Сделка не соответствует вашей деятельности по учредительным документам;
2. У операции нет очевидного экономического смысла или законной логичной цели;
3. Клиент ведет себя подозрительно: спешит, проявляет скрытность и т.д.;
4. На счета приходят деньги от большого количества резидентов с последующим списанием;
5. Деньги не задерживаются на счете более двух дней и списываются чрезвычайно быстро;
6. По проводимым операциям у клиента не возникает налоговой нагрузки или она совсем минимальная.
7. Со счета не производится уплата налогов либо ее несопоставимо мало (менее 0,9% от списаний по счету), и т. д.
Подобные признаки, конечно, только сигналы для повышенного внимания, и каждый банк в индивидуальном порядке принимает решение в каких случаях он будет блокировать счет.
Так же причиной для блокировки служит появление записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о вашей компании. Такую запись вносит налоговая инспекция, если у нее появляются сомнения в правдивости сведений о фирме (адрес, руководитель и т.д.). Инспекторы направляют в адрес фирмы запрос о предоставлении достоверной информации, и если не получают ответа в течение 30 дней, вносят в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений.
Чтобы не вызывать подозрений, следуйте рекомендациям Центробанка:
1. Следите за актуальностью данных в ЕГРЮЛ и своих учредительных документах. Вовремя вносите правки об изменениях ОКВЭД, руководителя, юридического адреса. Отслеживайте информацию о себе в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если замечаете несоответствие данных – сообщайте в свою налоговую инспекцию.
2. Подробно заполняйте платежные документы и попросите контрагентов делать то же самое. Из документов должно быть видно, куда/откуда поступают деньги, за что и на каком основании. Чем больше непонятного или сомнительного в операции, тем выше вероятность, что ее сочтут подозрительной.
3. Дружите со своим банком и не будьте для него темной лошадкой. Если сотрудник банка задает вопросы или запрашивает информацию по сделке, отвечайте максимально быстро и подробно. Это в ваших же интересах. Скрытность и замкнутость всегда вызывает ненужные подозрения.
Так же будет хорошей практикой изучение Положения №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов». В данном документе подробно расписаны признаки, указывающие на необычный характер сделки. Это очень полезно знать.
И помните: ваша задача не формально исполнять требования банка и предоставлять запрашиваемые документы, а логично и обоснованно доказать банку, что ваша деятельность чиста и легальна. Поэтому давайте, как можно более подробные пояснения и будьте открыты.
1. Первое, что стоит сделать, это обратится в банк и узнать причину;
2. Соберите все подтверждающие документы, указывающие на то, что операция легальна, имеет экономический смысл, а контрагент – благонадежный;
3. Если банк запрашивает какие-либо документы – предоставьте их в кратчайшие сроки;
4. В том случае, если обслуживающий банк не принял доводы, обращайтесь с жалобой в Центробанк. В ситуациях, когда банк отказывается проводить операцию или открывать счет, можно обратиться в межведомственную комиссию при Центробанке. Правила работы комиссии регулирует Указание от 30.03.2018 №4760-У. Комиссия в течение 20 дней должна рассмотреть жалобу и оставить решение банка в силе либо отменить его. О своем решении она сообщает заявителю и в банк не позднее 3 рабочих дней.
5. Когда из всего вышеперечисленного ничего не помогло, у компании всегда есть возможность обжаловать действия банка в суде. Судебная практика показывает: в том случае, если у компании все чисто, а со стороны банка происходит явно необоснованное превышение полномочий, суды встают на сторону организации. Так, в деле № А40—137121/18-182-1030 компания выиграла суд у Сбербанка, который неправомерно заблокировал счет у компании, предоставившей все запрошенные документы.
1.6. Как и какие ОКВЭД выбрать при регистрации ИП. На что влияет выбор
Еще на этапе регистрации предприниматель должен выбрать основной код ОКВЭД и, по желанию, несколько дополнительных. Все эти данные он указывает в заявлении Р21001.
Разберемся, для чего нужны эти коды, на что они влияют и как их можно поменять.
1.6.1. Что такое ОКВЭД и для чего они нужны
ОКВЭД – общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Каждому виду предпринимательской деятельности соответствует свой код ОКВЭД, имеющий от 2 до 6 цифр. С 11 июля 2016 года действует классификатор ОКВЭД-2 (версия ОК 029—2014 (КДЕС Ред. 2)), утвержденный приказом Росстандарта N 14-ст от 31.01.2014г. В нем 21 раздел посвящен разным экономическим сферам.
Выбирая коды ОКВЭД, вы информируете государство, чем вы планируете заниматься. Эта информация будут доступна всем госорганам, включая налоговые инспекции и статистические комитеты. Кроме того, данная информация бывает необходима и контрагентам, и банкам.
При регистрации ИП следует определиться, какой код будет основным. Проще говоря, вам следует сообщить, от какого вида предпринимательской деятельности вы планируете получать больше всего денег. Основной код только один, а дополнительных может быть сколько угодно.
1.6.2. На что влияет код ОКВЭД
От выбранных ИП кодов при регистрации, будет зависеть:
1. Имеет ли право ИП заниматься указанным видом деятельности. Так, к примеру, предпринимателям запрещено производство алкоголя, а, значит, и соответствующие этому коды ОКВЭД выбирать ему нельзя.
2. Сколько страховых взносов будет платить предприниматель за наемных сотрудников. Когда ИП нанимает работников, то платит за них взносы на 4 вида обязательного страхования. Среди них есть взносы на страхование от несчастных случаев. Тарифы по этому страхованию колеблются от 0,2% до 8,5% от размера зарплаты и зависят от класса опасности работ. Класс опасности определяют по основному коду ОКВЭД, который ИП указывает при регистрации. Классификацию профессиональных рисков можно посмотреть в Приказе Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Кроме того, для некоторых видов деятельности предусмотрены понижающие тарифы на другие виды страхования. Для того, чтобы предприниматель имел право их применить, у него должны быть указаны в документах коды ОКВЭД, которые соответствуют этим видам деятельности.
3. Выдача лицензии. Для определенных видов деятельности предприниматель обязан получить лицензию. Чтобы это осуществить, у него в регистрационных документах должны быть соответствующие коды ОКВЭД.
4. Возможность применения специальных режимов налогообложения. Льготные налоговые режимы предусмотрены исключительно для определённых видов деятельности. При переходе, например, на УСН, никто не будет проверять, есть у ИП нужные коды ОКВЭД. А вот когда придет проверка, могут возникнуть существенные проблемы. Если ИП занимается деятельностью, которая не указана в ЕГРИП, налоговая служба может обложить эти доходы НДФЛ (письмо Минфина России №03-11-11/42684 от 24 июля 2015г.)