Марат Самитов – Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками (страница 18)
Крупный бизнес с большими оборотами, ежедневно проводящий сотни коммерческих операций, обычно не думает об экономии на расчетном счете. А вот для малого бизнеса затраты на РКО могут быть чувствительными. В связи с этим будут актуальны следующие рекомендации, как сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании.
Пользуйтесь «плюшками» для новичков
Если вы еще не имеете расчетного счета в каком-либо банке, то он, скорее всего, предложит определенный период бесплатного обслуживания и дополнительные бонусы.
➧ Тинькофф-банк предлагает открыть счет и пользоваться бесплатно до конца года;
➧ 2 месяца бесплатного обслуживания в банке «Открытие»;
➧ постоянно действующий пакет услуг для новых клиентов банка ВТБ предлагает 1 год обслуживания бесплатно;
➧ 3 месяца РКО от Модуль-банка.
Подобные предложения для привлечения новых клиентов есть во многих банках. Все, что от вас требуется, – это только изучить рынок и определить для себя наиболее выгодные. Внимательно смотрите, что входит в понятие «бесплатно», сколько транзакций можно проводить без комиссий, какую сумму стоят переводы за пределами бесплатного пакета. Все в ваших руках!
Сопоставление предлагаемых условий обслуживания с действующими в настоящее время
Например, банк предлагает тариф с бесплатным обслуживанием, но при этом каждый перевод будет стоить 90 рублей. А вот на другом тарифе обслуживание, условно говоря, 500 рублей, но каждый перевод – 10 рублей. Получается, что если у вас проходит всего 2–3 платежа в месяц, вам будет выгоден первый вариант, а если десятки или сотни платежей, то бесплатное обслуживание обойдется дороже, чем платное. Все нужно считать.
Системы лояльности
У банка может быть такая система, и он будет начислять баллы за все ваши операции. Этими баллами вы сможете расплачиваться в том числе и за расчетно-кассовое обслуживание. Например, система лояльности действует в Точке, Альфа-Банке и других банках.
Пакетные предложения
Многие банки предлагают набор различных услуг по фиксированной цене. При этом каждая услуга обходится дешевле, чем при покупке по отдельности. Чтобы выбрать подходящий пакет, необходимо прикинуть, сколько платежей в месяц вы планируете проводить, сколько наличных вносить на счет, а сколько снимать, будете ли переводить зарплату сотрудникам на карты и т. д. Экономия может быть не в самом РКО, а в том, что вы получите бесплатно или со скидкой другие услуги, например интернет-бухгалтерию, юридические консультации, проверку контрагентов.
Оплата РКО на год вперед
Некоторые банки предлагают ощутимые скидки на обслуживание при единовременной оплате за год. Другой вариант – оплатить пожизненное РКО. Такая акция существует у Модуль-банка: вы оплачиваете фиксированную сумму, и РКО становится бесплатным бессрочно.
Короткие депозиты
При наличии свободных денежных средств размещайте их на коротком депозите в банке или на овернайт-депозите. Полученными процентами удобно компенсировать то же самое расчетно-кассовое обслуживание.
Открытие второго счета
Вам никто не запрещает воспользоваться акциями сразу нескольких банков. Если в одном из них по окончании льготного периода обслуживание окажется дороже, чем вы предполагали, вы сможете быстро переключиться на расчеты в другом банке. К тому же появляется вариант сэкономить на комиссии, если контрагент окажется клиентом одного из банков, в котором у вас открыт счет.
Ни в одном банке не будет самых выгодных условий сразу на все услуги. Банк может сделать бесплатным одно, но добрать свою прибыль за счет другого. Имея счета в разных банках, вы сможете пользоваться только «плюшками», а услуги, которые в одном банке дороже, получать в другом. Второй счет выгоден еще и когда вам потребуется большое количество налички, а у каждого из банков есть свои лимиты на единовременное снятие средств.
Вы должны понимать, что ни один из приведенных советов не универсален на все случаи жизни. Везде необходим индивидуальный подход и трезвый расчет собственной выгоды исходя из особенностей вашего бизнеса.
Часть 2
Как экономить на налогах
Как сэкономить на упрощенном налоге
Зарегистрировать бизнес в льготном регионе
УСН – это прежде всего региональный налог, поэтому попытаемся снизить его ставку. В связи с отменой ЕНВД в 2020 г. у многих предпринимателей голова занята тем, что теперь придется переходить на УСН и платить больше налогов. В качестве варианта можно рассмотреть и такой: предприниматель меняет прописку на другой регион с более низкими ставками УСН. Например, прописаться в Чечне или Крыму, а фактическую деятельность вести там, где вы вели ее и раньше. Закон этого не запрещает. Предпринимателю всего лишь достаточно изменить место регистрации и работать где угодно. А вот организации уже будет нужно сменить юридический адрес и по месту фактического нахождения открыть обособленное подразделение.
Информация для всех осторожных: правительство Удмуртии на законодательном уровне стимулирует регистрировать бизнес на своей территории. Для этого установило пониженные ставки для организаций и предпринимателей, которые впервые регистрируются на территории Удмуртской Республики в 2022 г. в связи с переменой ими места нахождения и места жительства (закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 г. № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» (заголовок с учетом изменений на 29 ноября 2019 г.)). Правительство Удмуртии придумало способ пополнить бюджет без особых усилий. И им хорошо, и предпринимателям.
Также, например, для УСН «Доходы-расходы» в Республике Марий Эл стандартная ставка – 15 %, а в Татарстане – 10 %, причем для всех. Регистрируете фирму или ИП в Татарстане – и уже экономите 5 %.
Регионы могут устанавливать льготные ставки для УСН «Доходы» от 1 до 6 %, а для УСН «Доходы-расходы» от 5 до 15 %. Самые льготные регионы в этом плане – Крым, Севастополь, Чечня, Удмуртия, Пермский край. Здесь ставки по УСН начинаются от 1 %.
Ознакомиться с перечнем регионов, принявших решение о понижении ставки УСН, можно в электронном приложении к книге.
Работа по посредническим договорам
Сразу оговоримся, что данный способ подходит для торговых организаций. Если вы покупаете товар, а потом его перепродаете, вашим доходом будет вся сумма, полученная от покупателей. Конечно, за минусом расходов в случае применения УСН «Доходы-расходы». А если действовать в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, доходом будет считаться только агентское вознаграждение.
Очень простой пример. Допустим, вы купили товар за 100 рублей и перепродали его за 120 рублей. По обычному договору на УСН 15 % налог будет 3 рубля. На УСН 6 % налог будет 7,2 рубля, а по агентскому договору, при вознаграждении в 20 рублей, на УСН 6 % вы заплатите 1,2 рубля. Разница ощутимая, не так ли? Способ хорош еще и тем, что помогает соблюдать лимиты доходов и не слететь с «упрощенки».
Совмещение режимов
Допустим, вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей. В таком случае розничную торговлю можно перевести на ПСН, а УСН платить только с оптовых сделок. На ПСН доход не зависит от реальных продаж. Там действует фиксированная сумма, зависящая от размера торговой площади. Чем больше будет продаж, тем выгоднее применять ПСН. В то время как на УСН вы должны будете платить налог с каждой сделки.
Учитывать расходы на покупку основных средств при УСН «Доходы-расходы»
ООО и так это делают, а вот предприниматели далеко не всегда. Амортизируемое имущество, находящееся в собственности человека, которое он использует в своей предпринимательской деятельности, считается основным средством (п. 4 ст. 346.16 НК).
Например, предприниматель занимается транспортными перевозками. Автомобиль, который он купил для этого, напрямую участвует в бизнесе, а следовательно, его можно учесть в составе основных средств.
Минфин России считает, что к основным средствам нельзя отнести имущество, которое косвенно участвует в деятельности предпринимателя (письмо от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79).
Поясним на следующем примере: допустим, предприниматель открыл магазин. На личном автомобиле он ездит в банк, инспекцию, к покупателям и поставщикам. В этом случае авто не считается основным средством. Вывод спорный, но это следует учитывать.
Если ИП купил основное средство во время применения «упрощенки», то налог уменьшают с момента ввода основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК). В расходы включают только оплаченную стоимость основного средства, введенного в эксплуатацию. А вот стоимость недвижимости можно включить в расходы только после ее государственной регистрации. Стоимость списывают в последний день квартала, в котором выполнены оба условия: по вводу в эксплуатацию и по оплате (письмо Минфина России от 29.03.2017 г. № 03-11-06/2/18372).
Если же имущество приобрели до «упрощенки», в расходы включают остаточную стоимость равными частями (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК) в течение четырех кварталов календарного года, на последнее число каждого квартала. Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации. Как определить расходы – зависит от даты оплаты имущества и от срока его полезного использования.