Евгения Зальцзейлер – 9½ шагов до сумы. Вредные советы будущим предпринимателям (страница 2)
«Самозанятый» – физическое лицо, уплачивающее налог на профессиональный доход и осуществляющее свою деятельность в сфере оказания услуг и/или реализации товаров собственного производства лично.
Доходы ИП – сумма фактически поступивших денежных средств на расчётный счёт ИП или в кассу.
Расходы ИП – сумма фактически оплаченных расходов наличным и/или безналичным способом.
Бухгалтерский учёт (БУ) – это сбор и систематизация данных обо всех финансовых операциях компании (ИП) с целью подготовки бухгалтерской отчётности.
Налоговый учёт (НУ) – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей.
Объект налогообложения – доход (выгода), полученный налогоплательщиком, например, от реализации товаров (услуг), от использования водных ресурсов, транспорта, недвижимости, земли и пр.
Налоговая база – стоимостная (денежная) оценка объекта налогообложения, используемая для расчёта налогов.
Налог – денежная обязательная сумма платежа, которая взимается с юридических и физических лиц государством в наличной форме или с помощью безналичного перевода, безвозмездно и индивидуально. Не является благотворительным платежом и уплачивается всеми для материального обеспечения жизнедеятельности государства.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, имеющее обязанность уплачивать налоги из собственных средств в бюджет муниципальных и государственных органов в соответствии с действующим законодательством.
Налоговый период – это период времени, за который налогоплательщик определяет налоговую базу и рассчитывает сумму налога для уплаты в бюджет. Обычно это месяц, квартал или год.
Налоговый агент – ИП или юридические лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет. Самый распространённый в РФ налоговый агент – работодатель, который обязан исчислить, удержать и перечислить налог на доход физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своих сотрудников. Также ИП могут являться налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога (ст. 80 НК РФ).
Книга учёта доходов и расходов (КУДИР) – сводный регистр налогового учёта, на основании которого определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляется налоговая база и налоги, подлежащие уплате налогоплательщиком.
Страховые взносы – обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Их платят все работодатели за работников, а также ИП «за себя».
Страховые взносы ИП – платежи, которые бывают двух видов: «за себя» – в фиксированном размере и 1 % с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за налоговый период.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – минимум оплаты труда в месяц, установленный государством на федеральном уровне (в 2025 – 22 440 рублей). Регионы могут устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального. Используется не только для регулирования заработной платы, а также для расчёта социальных выплат и пособий.
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) – справочник, в котором каждому виду деятельности присвоен уникальный код. Код состоит из нескольких цифр, которые обозначают разделы, классы, подклассы, группы и подгруппы.
Единый налоговый счёт (ЕНС) – счёт, который открывается всем, у кого есть ИНН, для расчётов по налогам (у физического лица и ИП он один, так как при открытии ИП ИНН не меняется). Для открытия ЕНС никаких заявлений подавать не нужно. Отказаться от него нельзя.
Основные средства (ОС) – имущество ИП (здания, оборудование, вычислительная техника, транспортные средства), которое используется в коммерческой/производственной деятельности в течение периода свыше 12 месяцев, первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (в налоговом учёте – 100 000 рублей), предназначенное не для перепродажи.
Остаточная стоимость основных средств – это разница между первоначальной стоимость основных средств и износом (амортизацией).
Вступление
Прежде чем мы с вами начнём пошагово двигаться к цели – открытию своего ИП, поговорим о том, что такое незаконное предпринимательство, преимуществах и недостатках открытия ИП по сравнению с открытием юридического лица, «подводных камнях» предпринимательской деятельности и обстоятельствах, при которых налоговые органы начинают оказывать ненужное внимание к ИП.
Незаконное предпринимательство – это вовсе не уклонение от уплаты налогов при получении дохода, как считают многие граждане. На самом деле, незаконным предпринимательством называют систематическое получение дохода, при отсутствии регистрации в качестве «самозанятого», ИП или юридического лица. Например, даже если вы перечисляете со своих доходов НДФЛ в бюджет и сдаёте декларацию, это не значит, что ваша предпринимательская деятельность законна. Однако не стоит сразу паниковать. Факт отсутствия регистрации установить нетрудно, а вот доказать, что деятельность является предпринимательской и её цель – систематическое получение прибыли, не так просто. К тому же, налоговый орган сначала должен доказать, что кто-то ведёт незаконный бизнес, и только потом штрафовать. К тому же, будем честными, налоговую инспекцию, как госорган, больше интересуют как раз налоговые пополнения бюджета, не мелкое незаконное предпринимательство. Однако есть такая штука как «директива сверху», и вот тогда заржавевший механизм выявления правонарушений в области незаконного предпринимательства запускается на полную катушку.
Так как же налоговая может заподозрить, что гражданин втихаря занимается предпринимательской деятельностью?
– Выписки с банковского счёта гражданина. Физическое лицо, не имеющее большого заработка или вовсе безработный, кладёт на карту и снимает значительные суммы и/или получает переводы от большого количества людей.
– Крупные покупки, которые «не по карману».
– Донос недовольного клиента или конкурента.
– Мониторинг соцсетей.
– Контрольная закупка.
– Выборочные налогово-полицейские мероприятия.
Чем грозит незаконное предпринимательство?
Если ваш доход от незаконной деятельности составил менее 3,5 млн. рублей, то за отсутствие регистрации вам придётся заплатить не такой уж и большой штраф – от 500 до 2 000 рублей. Если деятельность относится к числу лицензируемых, то, в общем случае, 2 500 рублей, а за, например, незаконный оборот крепкого алкоголя, до 50 000 рублей плюс конфискация продукции.
Но если вы заработали больше, чем 3,5 млн. рублей, то для вас может наступить уголовная ответственность. Хорошо, если отделаетесь штрафом до 300 000 рублей или изъятием дохода за два года. Можно схлопотать арест на шесть месяцев и/или обязательные работы на срок до 480 часов.
Но самое неприятное – это не штрафы за отсутствие регистрации, а доначисление налогов за текущий год и три ему предшествующих. Если доход был до 5 млн. рублей, то возьмут по ставке 13 %, а если свыше – 15 %. И не забываем о 20 % НДС. Также налоговая инспекция может взыскать следующие штрафы и пени за неуплату налогов:
– штраф в 20 % от суммы неуплаченных налогов, а если неуплату признают умышленной, то до 40 %;
– пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки;
– штраф в 10 % от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей за предпринимательскую деятельность без регистрации в налоговом органе;
– штраф в 30 % от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей за непредставление налоговой декларации.
Лекция о том, что нехорошо заниматься незаконной предпринимательской деятельностью закончена. Она была нудной, но необходимой.
Я уверена, что читатели этой книги нацелены на законное предпринимательство, иначе они бы купили другое пособие. Поэтому самое время поговорить о преимуществах и недостатках открытия ИП.
Преимущества открытия ИП:
– Вся прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей принадлежит вам и только вам, и вы вправе ей распоряжаться по своему усмотрению в любой момент.
– Процедура как открытия, так и закрытия ИП весьма проста, причём закрыть ИП можно даже при наличие долгов перед государством.
– Нет обязательства вести бухгалтерский учёт (кроме учёта основных средств).
– Больше налоговых льгот, вдобавок налоговые каникулы доступны только ИП.
– Самый большой выбор режимов налогообложения.
– Возможность совмещения систем налогообложения.
– Не требуется уставный капитал.
– Нет обязательного найма сотрудников, вы всё можете делать самостоятельно с момента регистрации ИП (в пределах разумного, конечно).
– Штрафы в разы (иногда в десятки раз) меньше, чем у юридических лиц.
– Контрольно-надзорные органы проявляют меньший интерес к деятельности ИП, чем к деятельности юридических лиц, что означает меньше проверок.
– Гораздо меньше отчётности, а на некоторых режимах её вовсе нет (кроме отчётности по сотрудникам).
Недостатки ИП:
– ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, кроме того, которое не может быть арестовано в судебном порядке (например, единственное жильё). Даже если вы закрыли ИП, долги по налогам и страховым взносам придётся заплатить в установленные законом сроки.