Евгений Сивков – Выпуск 4: НДФЛ и социальные взносы 2026: 7 законных решений для снижения налоговой нагрузки на зарплатные выплаты (страница 1)

Евгений Сивков

Выпуск 4: НДФЛ и социальные взносы 2026: 7 законных решений для снижения налоговой нагрузки на зарплатные выплаты

Введение

Дорогой читатель, перед вами очередной выпуск, посвящённый НДФЛ и социальным выплатам, который ещё раз напомнит вам варианты экономии в этой сфере при различных налоговых режимах и жизненных ситуациях.

Мы живем в эпоху, когда налоговая система обретает новые очертания, становясь более тонким инструментом государственной политики.

В 2026 году действует 5-ступенчатая шкала НДФЛ для российских налоговых резидентов:

Страховые взносы для работодателей сохраняют общий тариф 30% в пределах базы

2 979 тыс. руб. на одного человека за год. Суммы, превышающие эту величину, облагаются по ставке 15,1%.

Особое внимание заслуживает нововведение для директоров коммерческих организаций. С 2026 года установлена минимальная база по взносам для руководителей. Если директору начислено менее федерального МРОТ, взносы рассчитываются минимум с 27 093 руб., что составляет 8 127,90 руб. в месяц.

Этот выпуск рассматривает 7 вопросов оптимизации НДФЛ, которые волнуют работодателей и работников. Мы исследуем возможности, которые предлагает нам законодательство, и поможем найти верный путь в мире налогов и взносов.

Нами было выпущено 4 выпуска по основным налогам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налоговые проверки), а также 16 гайдов на различные налоговые темы, включая налоговые режимы, УСН, НПД, а также описание системы ФНС и её подхода к проверке граждан и бизнеса.

Основная цель выпусков и гайдов – дать представление широкому кругу лиц и профессиональным бухгалтерам и директорам о существующих налоговых правилах и практиках и рассказать о законных решениях по различным налогам.

Полный список выпусков и гайдов можно найти в серии «6000 налоговых решений» на Литрес и Озон.

Глава 1: АУСН для микробизнеса

Самая сильная система, если вы проходите по критериям АУСН.

АУСН представляет собой удивительное решение для тех, кто ведет небольшой бизнес. Этот режим становится настоящим подарком для маленьких студий, агентств и консультационных компаний. ИП с командой от двух до пяти человек также могут оценить преимущества этой системы.

На этом специальном режиме страховые взносы не уплачиваются, за исключением взносов на травматизм. Расчет и перечисление НДФЛ передает уполномоченному банку. Работодатель, избравший АУСН, освобождается от сдачи формы 6 НДФЛ и уведомлений по НДФЛ. По взносам за работников на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование работодатель не платит самостоятельно. Эту часть администрирует налоговый орган.

Страховой стаж работников сохраняется полностью. Это важное обстоятельство дает спокойствие и работникам, и работодателям.

Существуют ограничения, о которых необходимо помнить. Средняя численность работников не должна превышать 5 человек. Предельный доход ограничен суммой 60 млн руб. в год.

Практика показывает, что для микробизнеса с заметным фондом оплаты труда АУСН часто приносит больше пользы, чем бесконечные попытки оптимизировать отдельные выплаты. Классический бухгалтерский учёт начинает раздражать всех участников процесса, и АУСН приходит на помощь.

Есть и особенности, о которых стоит знать. Работодатели на АУСН не предоставляют работникам социальные и имущественные вычеты. Банк считает НДФЛ по ставке 13% помесячно. Прогрессивную доплату по итогам года досчитывает налоговая служба.

Режим снижает администрирование и взносы, при этом он не делает систему идеальной. Он делает ее проще и понятнее для всех участников.

Глава 2: Пониженные тарифы страховых взносов

В 2026 льгота уже не для всех МСП, а только для тех, кто соответствует определённым критериям.

С 2026 года правила игры изменились. Прежний подход, когда почти все субъекты малого и среднего предпринимательства платили 15% сверх доходов в пределах МРОТ, остался в прошлом. Теперь пониженный тариф 15% с части выплат сверх 1,5 МРОТ доступен только тем субъектам МСП, чей основной ОКВЭД входит в правительственный перечень из 54 видов деятельности.

Доля доходов по этому виду деятельности должна составлять не менее 70% по итогам каждого отчетного периода. Это требование заслуживает особого внимания.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.