Евгений Сивков – УСН на грани 20-15-10 млн ₽: как перестроить бизнес и найти законный выход в 2026–2028 годах (страница 1)

Евгений Сивков

УСН на грани 20-15-10 млн ₽: как перестроить бизнес и найти законный выход в 2026–2028 годах

Введение

Почему этот гайд появился именно сейчас

С 1 января 2026 года в налоговой системе для малого и среднего бизнеса произошёл не очередной «апдейт ставок», а смена логики администрирования.

Государство больше не пытается ловить ошибки постфактум – оно оценивает поведение бизнеса в реальном времени.

УСН в прежнем понимании – как «защитный режим» и способ спокойно расти до определённого лимита – перестала существовать. Формально режим сохранён, но фактически он стал режимом повышенного контроля, особенно в зоне доходов от 10 до 20 млн ₽.

Дополнительная проблема заключается в том, что этот коридор сжимается:

▪      2026 год – переходная зона до 20 млн ₽;

▪      2027 год – усиление контроля в диапазоне 15–20 млн ₽;

▪      2028 год – фактическое закрепление жёсткого порога 10 млн ₽.

Это не три разных сценария, это одна траектория, по которой движется наша фискальная система.

Почему больше не работают старые подходы

В 2026–2028 годах ФНС перестаёт оценивать бизнес по отдельным показателям:

▪       «лимит не превышен»;

▪       «декларация сдана»;

▪       «формально всё законно».

Вместо этого применяется комплексная модель оценки, основанная на:

▪      доходах по банковским данным;

▪      фискальных чеках;

▪      фонде оплаты труда;

▪      численности персонала;

▪      структуре расходов; и

▪      взаимосвязи компаний и ИП.

Юридически это опирается на действующие нормы Налогового кодекса РФ, прежде всего:

▪      правила применения спецрежимов;

▪      положения о необоснованной налоговой выгоде; и

▪      полномочия ФНС по анализу деятельности налогоплательщиков.

Практически это означает одно: формальное соблюдение лимитов больше не гарантирует сохранение режима и отсутствие доначислений.

Для кого этот гайд

Этот гайд написан для:

▪      директоров и собственников, которые принимают управленческие решения и несут ответственность за модель бизнеса;

▪      главных бухгалтеров, которые обязаны не только считать налоги, но и предупреждать риски.

Гайд будет полезен, если:

▪      бизнес работает или приближается к зоне 10–20 млн ₽;

▪      используется УСН и у руководства возникает вопрос «что дальше?»;

▪      ФОТ, самозанятые, подрядчики или структура бизнеса вызывают сомнения;

▪      рост есть, но понимания налоговой стратегии на 2–3 года вперёд пока нет.

Для кого этот гайд НЕ предназначен

Этот гайд не предназначен для:

▪      поиска «схем»;

▪      оправдания формального дробления;

▪      подмены трудовых отношений самозанятыми; или

▪      попыток «пересидеть» лимиты за счёт бухгалтерских манипуляций.

Все такие подходы в 2026–2028 годах не просто неэффективны, они ускоряют налоговые доначисления.

Что вы получите, прочитав этот гайд

После прочтения гайда вы:

▪      поймёте, почему УСН больше не является стратегией сама по себе;

▪      увидите, как ФНС оценивает бизнес в зоне 10–20 млн ₽;

▪      разберётесь, какие решения допустимы, а какие опасны;

▪      сможете выбрать законный и устойчивый путь для себя, а именно:

– остаться на УСН,

– перейти на АУСН,

– подготовиться к ОСНО, или

– изменить модель бизнеса.

Мы хотели бы ещё раз подчеркнуть, что это не гайд о том, «как платить меньше». В этом гайде автор показывает, как не потерять бизнес из-за неправильных налоговых решений.

Как работать с этим гайдом

▪      Директору – читать выводы и управленческие блоки в каждой главе.

▪      Главному бухгалтеру – внимательно изучать нормативные обоснования, примеры расчётов и чек-листы.

▪      Лучший вариант – читать и обсуждать гайд вместе, принимая решения согласованно на основании многостороннего анализа ситуации.

Главная мысль, которую важно зафиксировать сразу

В 2026–2028 годах выигрывает не тот, кто платит меньше налогов, а тот, чья бизнес-модель выглядит для ФНС логичной, устойчивой и экономически обоснованной.

Всё остальное – вопрос времени.

Глава 1: Почему УСН перестаёт быть защитным режимом и что на самом деле означают сжимающиеся лимиты 20 → 15 → 10 млн ₽.

1.1. УСН в прежнем понимании больше не существует

До 2026 года упрощённая система налогообложения или УСН воспринималась бизнесом как режим налоговой безопасности: пока доход не превышает лимит, налогоплательщик освобождён от НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), платит единый налог и находится вне зоны повышенного внимания ФНС.